Добрый день!В первом квартале были проведены УКД на уменьшение по реализации с нулевой ставкой НДС.
После подтверждения экспорта по регламенту, операции НДС за квартал были завершены. УКД на уменьшение были зарегистрированы в книге покупок. Эти документы должны отражаться в книге продаж со знаком минус, с КВО 18 и заполнением поля 0% (графа 16). В книге покупок нет поля для базы.
Согласно Постановлению Правительства РФ №1137 и Приложению 5 (Правила ведения книги продаж), уменьшение стоимости продавцом фиксируется в книге продаж корректировочным документом с отрицательным значением. Важно отметить: для обычной ставки (20%, 22%, 10%) УКД отражаются в книге покупок. Однако для нулевой ставки корректно указывать минус в книге продаж, чтобы не увеличивать обороты по реализации, которые необходимо подтверждать. В системе АСК НДС-2, если отразить УКД в книге покупок, программа выявит технический разрыв. Или мои суждение не верны и УКД должны отражаться в книге покупок
Здравствуйте!
Полагаю, что корректировочный счет-фактура на уменьшение у продавца регистрируется в книге покупок (п. 5, 13 ст. 171, п. 4, 10 ст. 172 НК РФ, Правила ведения книги покупок, утв. Постановлением №1137).
Порядок регистрации зависит от момента оформления корректировки:
Если корректировочный счет-фактура оформлен после подтверждения ставки 0%, то документ регистрируется в книге покупок в периоде, когда с контрагентом согласовано уменьшение стоимости. При этом сумма НДС в корректировочном счете-фактуре будет равна 0, поскольку реализация уже подтверждена по ставке 0%.
Если ставка 0% не подтверждена и срок подтверждения уже истек, то корректировочный счет-фактура также регистрируется в книге покупок в периоде согласования уменьшения стоимости.
В этом случае сумма НДС будет не нулевой, так как операция уже облагается НДС по общей ставке, и корректировка уменьшает ранее начисленный налог.
Если корректировочный счет-фактура оформлен до подтверждения ставки 0% и до истечения срока, то документ регистрируется в книге покупок в периоде, когда ставка 0% будет подтверждена. Сумма НДС в таком документе также будет равна 0.
При регистрации в книге покупок в графе 2 указывается код вида операции «18» или «16» (поскольку иностранный покупатель не является плательщиком НДС в РФ). Если сумма изменения НДС равна 0 — в графе 15 указывается 0, графы 7 и 8 не заполняются.
Обратите внимание: при ставке 0% корректировочный счет-фактура может отражаться в книге покупок без сумм налога — это нормальная ситуация и не ошибка учета.
Рекомендую дополнительно уточнить в своей ИФНС, требуется ли регистрация корректировочных счетов-фактур с нулевой суммой изменения НДС.
Обсуждение по теме:
После корректировки реализации со ставкой 0% счет-фактура отражается в книге продаж в 1С