Счёт 76АВ неверный зачёт авансов в 1С

Вопрос задал Наталья К. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день, прошла в ООО (Осно) работать в октябре. В 4 квартале закрылось много авансов, ранее полученных от покупателей. Я обнаружила, что при проведении реализации эти авансы закрываются неправильно и на 76АВ бардак. Закрывала через формирование записи книги покупок. Сейчас, естественно, пришло требование. Подскажите, с чего начать.

Метки вопроса: —

Все комментарии (14)

  2. Здравствуйте, Наталья!

    Не совсем поняла, вы пишите, что авансы получены от покупателей, потом закрываете их реализацией, а прикладываете Реестр документов «Счет-фактура полученный» за Январь 2023 г. — Февраль 2024 г, зачем?

    Если вы продавец и речь идёт о счет — фактурах на аванс от покупателей, по которым в указанном периоде вы провели реализацию, то с авансов полученных ранее, вы должны были исчислить и уплатить аванс на ЕНС.

    При реализации, НДС уплаченный, вы вправе принять к вычету.

    Судя по формулировке из требования — «По имеющимся у налогового органа сведениям указанные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, при этом указанные операции не были отражены» — НДС с авансов уплачен не был, а вы заявляете его к вычету, верно поняла?

    Материалы по теме:
    Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет в 1С
    Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С .

    1. Добрый день, Галина.
      В требовании в Приложении 1 указаны все мои продавцы, я и приложила Реестр полученных фактур. Это я платила авансы.
      А со всех своих полученных авансов от покупателей я, естественно, налог уплатила в тот момент, когда получила, а когда проводила реализацию, зачитывала аванс. Не пойму, как в Декларации по НДС должны быть учтены мною оплаченные авансы.

  3. В прикреплённых вами книге покупок и книге продаж, не вижу счет — фактур перечисленных в требовании, если они там присутствуют, выделите их, пожалуйста цветом или каким — либо другим способом.

    1. Добрый вечер, счет-фактур, которые есть в Приложении 1 к Требованию, их в книге покупок за 4 кв. 23 года нет, а перечисленные в Приложении 2 есть — выделены в приложении.

  4. В каком квартале, вы уплатили НДС с авансов полученных, у вас они в книге продаж отражены за тот период, прикрепите скрин, пожалуйста.

  5. Добрый день, прикладываем сканы книги продаж, в которых были отражены авансы, которые засчитываем в 4 квартале 23.

  6. Если НДС с авансов уплачен в срок, отражен в книге продаж, при реализации зачтён, в квартале котором произошла реализация не совсем тогда понимаю, в чём претензия со стороны налоговой, в базе закрыли авансы не в срок или другая причина, уточните, пожалуйста. Что значит авансы закрывались неправильно и на 76АВ бардак?

  7. Добрый день, бардаком называю то, что закрытие каждого аванса нужно проверять. Это норм, но при формировании автоматическом записей книги покупок на закладке «Полученные авансы» автоматом не заполняется. Было бы легче, если бы автоматом заполнилось и потом уже список проверяешь, а так руками собираю.
    Галина, я правильно понимаю, что я могу в письме подробно описать и показать, в какой декларации я ранее оплатила полученный аванс, и спросить, что они хотят?
    А про авансы, мною уплаченные, я что должна ответить? Я как покупатель тоже что ли должна их показывать и зачитывать в обязательном порядке?

  8. По первому вопросу, пока вижу только такой вариант, т.к. пишите, нарушений у вас нет.

    По второму второго вопроса, нужно учитывать следующие особенности, связанные с принятием НДС к вычету по авансовым СФ от поставщиков:

    — принятие НДС к вычету — это право, а не обязанность, поэтому не обязательно НДС принимать к вычету по каждому СФ, особенно если отгрузка от поставщика происходит в том же налоговом периоде;
    — перенос вычета по авансовым СФ на три года невозможен, т.к. он предусмотрен только для вычетов НДС при приобретении товаров (работ, услуг). Т.е. вычет по авансовому СФ должен быть произведен в том периоде, когда возникло право на него (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@);
    — если дата составления авансового СФ приходится на следующий квартал, а не на налоговый период оплаты, то вычет по такому счету-фактуре неправомерен, даже если он получен до срока предоставления декларации по НДС (Письмо Минфина РФ от 24.03.2017 N 03-07-09/17203).

    Подробнее:
    Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С .

  9. Галина, я правильно поняла, что я сейчас еще раз проверю, не показывала ли моя коллега в других периодах счет-фактуры авансовые от поставщиков, далее проверяю для понятия всей картины, когда показали покупки по этим фактурам, и все это в письме описываю?

  10. Да, всё верно понимаете.

  12. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.