Здравствуйте.
ООО ведет учет в 1C Бухгалтерия (платформа 8.3.18.1289, релиз 3.0.88.22), учет зарплаты в 1С ЗУП, релиз 3.1.16.108.
Организация с 2018 года начисляла и выплачивала дивиденды сотрудникам организации. Начисление учитывалось в 1С ЗУП, выплата в 1С Бухгалтерия, документом \»Списание с расчетного счета\», вид операции \»Перечисление дивидендов\», проводка Д 75.02 К 51.
При выгрузке из ЗУП в Бухгалтерию данных документом \»Отражение зарплаты в бухучете\» операции начисления дивидендов не переносятся, предполагается что начисление дивидендов нужно производить в 1С Бухгалтерия, используя либо операцию \»Начисление дивидендов\», либо \»Операция, введенная вручную\».
Этого не производилось, в результате в учете проводились только операции выплаты дивидендов и на субсчете 75.02 \»Расчеты по выплате доходов\» возникло дебетовое сальдо.
После того, как данная ошибка обнаружилась, начисление дивидендов сотрудникам организации за 2018, 2019, 2020 годы было осуществлено в конце 2020 года с помощью операций \»Начисление дивидендов\».
При этом в документах \»Начисление дивидендов\» были удалены суммы начисленного НДФЛ, т.к. они были ранее перенесены из 1С ЗУП документами \»Отражение зарплаты в бухучете\» в те месяцы, когда дивиденды сотрудникам были фактически начислены, и тогда же НДФЛ был оплачен в бюджет.
Таким образом после проведения документов \»Начисление дивидендов\» были сформированы проводки Д 84.01 К 75.02.
В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета №94н дивиденды сотрудникам организации должны начисляться проводкой Д 84.01 К 70. Однако по разным причинам было принято решение учитывать все операции с дивидендами на счете 75 и прописать такой вариант в учетной политике организации.
На данный момент картина такая:
дивиденды начислены Д 81.01 К 75.02,
дивиденды перечислены сотруднику Д.75.02 К 51,
начислен НДФЛ с дивидендов Д 70 К 68.01 (в т.ч. в прошлых периодах)
уплачен в бюджет НДФЛ с дивидендов Д 68.01 К 51 (в т.ч. в прошлых периодах).
Вопрос: Что делать с НДФЛ прошлых лет? У нас единственное предложение только скорректировать сальдо по счетам 70 и 75 на начало 2020 года. Возможно, можно решить проблему другим образом? А если корректировать сальдо, то каким образом лучше это сделать?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Алина, добрый день!
Создайте документ «»Операции введенные вручную» на начало 2020 года в корреспонденции с забалансовым счетов 000 «Вспомогательный счет». После переноса информации вспомогательный счет должен будет закрыться в ноль. Посмотрите материал по созданию документа.: Бухгалтерская справка в 1С 8.3 Бухгалтерия . Бухгалтерской справкой вы скорректируйте сальдо на начало года.
Для решения вашей ситуации есть два варианта: 1) сторнирование не верных записей и формирование новых в текущем отчетном периоде 2) корректировка сальдо на начало года при помощи бухгалтерской справки. Для корректировки можно использовать так же ваш вариант бухгалтерскую проводку Дт75 Кр 70.