Надо ли пересчитывать НДФЛ, если сотрудник стал нерезидентом в 1С

Вопрос задал Светлана О.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Учредитель нашей организации был сотрудником, получал заработную плату с января по май 2021г, в мае был уволен. В сентябре ему были выплачены дивиденды, но на момент выплаты учредитель был уже нерезидентом (находился за границей РФ, дальнее зарубежье). НДФЛ с дивидендов был удержан 15%.
С января по май НДФЛ был рассчитан по ставке 13%. Надо ли было в конце года по итогам 2021г пересчитывать НДФЛ с заработной платы за январь-май по ставке 30%? В отчете 6-НДФЛ за 2021г в приложении сдала две справки по этому сотруднику по ставкам 13 и 15%, правильно ли?

Метки вопроса: 6-НДФЛ с 2021 года

Все комментарии (7)

  1. Хотела добавить (может важно): дальнее зарубежье- Испания.

  2. Можно ли было отнести выплаченные дивиденды к доходам, которые получены от источников за пределами России и не облагать ндфл?

    1. Данный вопрос лучше уточнить у аудиторов, т.к. здесь необходимо учесть много нюансов. На мой взгляд, данный доход нужно облагать НДФЛ.

  3. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно Письму Минфина России от 01.09.2016 N 03-04-05/51258:

    «Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде.»

    В связи с этим, на мой взгляд, необходимо на конец года произвести перерасчет НДФЛ по ставке 30%.
    Как сделать перерасчет можно посмотреть в публикации — Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога)

  4. Ещё можно добавить цитату из Письма Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-06/14804):

    «Налоговый статус физического лица в течение текущего налогового периода может изменяться, поэтому налоговые обязательства налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц также уточняются по итогам налогового периода.

    Налог с доходов налогоплательщика в виде заработной платы и дивидендов, ранее удержанный налоговым агентом с применением налоговой ставки 13 процентов, подлежит пересчету налоговым агентом по налоговым ставкам 30 и 15 процентов соответственно, если на дату выплаты дохода после даты увольнения и до окончания налогового периода физическое лицо не признается налоговым резидентом Российской Федерации и его налоговый статус в налоговом периоде более не изменится. Дополнительная сумма налога, образующаяся в результате указанного пересчета, удерживается налоговым агентом с выплачиваемых доходов.

    В случае если после даты увольнения выплаты не производятся, каких-либо перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке 13 процентов, налоговым агентом не производится.»

  6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.