Налоговый агент по НДС, электронные услуги, наличие УНФ в 1С

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день.
ООО «Наша» РФ, ОСНО.
02.12.2024 заключен договор с поставщиком из страны ЕАЭС (Армения) на производство услуги/работы по компьютерной графике для кинопроекта.

Компьютерная графика — это изображения, сгенерированные на компьютере — неподвижные и движущиеся изображения, сгенерированные при помощи трёхмерной компьютерной графики в кинематографических аудиовизуальных спецэффектах. Работу выполняют VFX-художники.
По договору предусмотрена аванс 50% и постоплата 50%.
Работы по компьютерной графике в РФ не облагаются НДС, так как для производства кинопроекта получено Удостоверение национального фильма. Наличие этого удостоверения освобождает от уплаты НДС во время работы над производством кинопроекта.
Ранее НДС как налоговый агент не исчисляли, т. к. в Протоколе ЕАЭС отсутствовало понятие услуг в электронной форме и не был регламентирован порядок.
Сейчас пунктом: 11. Предоставление через информационные сети прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без текста, аудиовизуальных произведений через информационные сети, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через информационные сети.
Вопрос:
1. Должна ли наша компания выступать налоговым агентом по НДС при наличии УНФ?
2. Будет ли наша компания налоговым агентом по НДС, если договор будет заключен с компанией из Вьетнама? Все условия те же. при наличии УНФ.
3. Будет ли наша компания налоговым агентом по НДС, если будут заключены в таком порядке: компания из РФ заключает договор с компанией из Армении? Договор на производство комп. графики, а далее компания из Армении заключает договор с компанией из Вьетнама на это же производство комп. графики? Все условия те же при наличии УНФ.
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Елена!

    Освобождение по ст. 149 НК от уплаты НДС не распространяется на те случаи, когда вы являетесь налоговым агентом по НДС.
    Налоговым агентом при приобретении электронных услуг у иностранцев вы являетесь если одновременно выполняются условия (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):

    — приобретаются услуги (работы) у иностранной организации, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика;
    — местом реализации услуг (работ) считается территория РФ.

    Налог рассчитывается с применением расчетной ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК).
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С

    По 3 пункту вашего вопроса, если договор, который заключаете с контрагентом из Армении носит посреднический характер, то вы так же являетесь налоговым агентом.
    Кто заплатит «агентский» НДС при покупке услуг у иностранцев через посредника?

    Материалы, которые могут пригодиться:
    Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца из ЕАЭС в 1С
    Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
    Нужно ли платить НДС налогового агента по приобретенным электронным услугам из ЕАЭС, если услуги сначала оказаны, потом оплачены?

Комментарии закрыты.