Декларация по налогу на прибыль при убытке, строка 140 приложение 4 к листу 2

1. Здравствуйте!

   Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

   Декларация по налогу на прибыль заполняется по правилам, которые приведены в Приказе ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
   «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

   Согласно письму ФНС от 21.10.2016 N СД-4-3/24514 декларация по налогу на прибыль по данному приказу предоставляется за налоговый период 2016 г. И поэтому мы можем сделать вывод, что в вашем случае и за 16 г. и за 17 г. работают эти правила.

   Если открыть эти правила и прочитать п. 9.3, то там написано

   9.3. По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02.

   Соответственно, по такому алгоритму и заполняем декларацию. Надо смотреть, что у вас указано в строке 100 Листа 02. Чтобы перенести данные в строку 140, значение в строке 100 должно быть положительным по логике заполнения отчета, если читать приказ. Другими словами — если налоговая база отрицательная, то строка 140 равна нулю.

   В вашем случае можно или пойти на встречу ИФНС и заполнить данные или написать аргументированный ответ, по какой причине вы не заполняете эту строку с ссылкой на приказ, письмо и на свою декларацию и строку 100 Лист 02.
   Если строку 140 заполните, то КС на нее нет и поэтому ошибки не будет. Такой вариант вполне допустим, если не хотите спорить.
   

2. Применительно к программе 1С Бухгалтерия 3.0, как эту строку все-таки заполнить.
   Заполнили декларацию в автоматическом режиме.
   Еще — Настройка — вкладка Общие — поставить флаг Отключить автоматический расчет вычисляемых ячеек — Сохранить.
   Заполнить строку 140 в ручном режиме.
   Декларацию сохранить по кнопке Записать.
   Вернуться в настройки Еще — Настройка — вкладка Общие — снять флаг Отключить автоматический расчет вычисляемых ячеек — Сохранить.

Комментарии закрыты.