Налог на прибыль пбу 18

Вопрос задал Ксения Е.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.82/10)

В 2020 компания утратила льготу по налог на прибыль как участник проекта Сколково и таким образом обязана за 2020 год его рассчитать с начала налогового периода, то есть с 01.01.2020г. Компания подлежит обязательному аудиту и обязана применять ПБУ 18. В учете на 01.01.2020 года есть активы и обязательства с разной бухгалтерской и налоговой оценкой, в 2019 году налог на прибыль отсутствовал. Вопрос: как сформировать в бухгалтерской отчетности корректные данные по сч 09, 77? (в январе регламентной операцией происходит доначисление отложенного налога на прибыль на остатки активов и обязательств на 01.01.2020).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Ксения!
    Уточните, пожалуйста, что вас смущает? Насколько я поняла, программа начислила ОНА и ОНО самостоятельно на 01.01.2020. Поэтому их можно указать в балансе за 2020 год в графе На 31 декабря 2019 г. Если вы выбрали в настройках УП — Ведется балансовым методом, то учет отложенного налога ведется корректно.
    В пояснительной записке необходимо указать, что изменились правила налогообложения, т.е потеряно право на освобождение от налога на прибыль, в связи с этим ОНА и ОНО исчислены и отражены в балансе на 31.12.2019 (п. 14 ПБУ 18/02).

  2. нет, не так. Программа начислила ОНА и ОНО 31.01.2020. Смущает именно этот момент: на какую дату необходимо отразить ОНА,ОНО возникшие с 01.01.2020 (тк ранее не было налога на прибыль)

  3. Ну вот п. 14 ПБУ 18/02, строго говоря, касается организаций, применявших ПБУ 18/02, у которых изменились условия налогообложения налогом на прибыль, в частности, изменилась ставка налога.
    Если вы не применяли ПБУ 18 в 2019 году, то создавать по имеющимся на конец 2019 года разницам ОНА и ОНО на 31.12.2019 нет необходимости. Программа исчислила впервые отложенный налог на 31.01.2020 и далее продолжила вести учет по ПБУ 18/02. Думаю, что этого достаточно, чтобы составить бухгалтерскую отчетность за 2020 год.
    Вместе с тем, обращаю ваше внимание, что мы не уполномочены отвечать на вопросы по методологии учета. Но вы можете принять к сведению мое мнение.

Комментарии закрыты