В 2020 компания утратила льготу по налог на прибыль как участник проекта Сколково и таким образом обязана за 2020 год его рассчитать с начала налогового периода, то есть с 01.01.2020г. Компания подлежит обязательному аудиту и обязана применять ПБУ 18. В учете на 01.01.2020 года есть активы и обязательства с разной бухгалтерской и налоговой оценкой, в 2019 году налог на прибыль отсутствовал. Вопрос: как сформировать в бухгалтерской отчетности корректные данные по сч 09, 77? (в январе регламентной операцией происходит доначисление отложенного налога на прибыль на остатки активов и обязательств на 01.01.2020).
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Разницы по ПБУ 18/02 после утраты льготы по налогу на прибыль в 1С
Макс
ВКонтакте
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Изменение Учетной политики 2020 и отражение управленческих расходов за счет чистой прибыли У АО в 2020 году изменилась учетная политика на директ-костинг, в остатках НЗП на 01.01.2020 находятся управленческие расходы. В операции…
- Начало ведения ПБУ 18/02 в 1С Добрый день. Компания в 2019г. была включена в реестр малых предприятий. При расчете налога на прибыль 2020, 2021, 2022 и…
- Нужна ли уточненная декларация по прибыли, если уменьшили кадастровую стоимость здания и земли за прошлый год Обязана ли организация подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2020 год , если по решению межведомственной комиссии летом…
- УСН помощник перехода на ЕНС в 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.127.49)предприятие на УСН (Д-Р) с 01.01.2020. Формирую перенос расчетов по налогам и взносам и в документе…
Статьи по этой теме
- Как проверить ПР при ПБУ 18/02 в 1С? Можно ли как-то проверить сумму Постоянного налогового расхода (дохода) в 1С при балансовом методе ведения ПБУ 18/02? ПБУ 18/02 не…
- С 2020 года ИП - налоговые агенты по прибыли нерезидентов С 01.01.2020 индивидуальные предприниматели считаются агентами по налогу на прибыль, полученной иностранной организацией от российских источников. Об этом напомнила ФНС…
- Изменения по налогу на имущество с 2020 года В налоге на имущество организаций с 01.01.2020 произойдут значительные изменения: отменены расчеты по авансам, обновлен бланк декларации, конкретизирован перечень кадастровых…
- Как рассчитать транспортный налог, если автомобиль продан 1 сентября? Как рассчитать транспортный налог, если автомобиль продан 1 сентября? Транспортный налог по автомобилю, которым организация владела неполный год, рассчитывается с…
Добрый день, Ксения!
Уточните, пожалуйста, что вас смущает? Насколько я поняла, программа начислила ОНА и ОНО самостоятельно на 01.01.2020. Поэтому их можно указать в балансе за 2020 год в графе На 31 декабря 2019 г. Если вы выбрали в настройках УП — Ведется балансовым методом, то учет отложенного налога ведется корректно.
В пояснительной записке необходимо указать, что изменились правила налогообложения, т.е потеряно право на освобождение от налога на прибыль, в связи с этим ОНА и ОНО исчислены и отражены в балансе на 31.12.2019 (п. 14 ПБУ 18/02).
нет, не так. Программа начислила ОНА и ОНО 31.01.2020. Смущает именно этот момент: на какую дату необходимо отразить ОНА,ОНО возникшие с 01.01.2020 (тк ранее не было налога на прибыль)
Ну вот п. 14 ПБУ 18/02, строго говоря, касается организаций, применявших ПБУ 18/02, у которых изменились условия налогообложения налогом на прибыль, в частности, изменилась ставка налога.
Если вы не применяли ПБУ 18 в 2019 году, то создавать по имеющимся на конец 2019 года разницам ОНА и ОНО на 31.12.2019 нет необходимости. Программа исчислила впервые отложенный налог на 31.01.2020 и далее продолжила вести учет по ПБУ 18/02. Думаю, что этого достаточно, чтобы составить бухгалтерскую отчетность за 2020 год.
Вместе с тем, обращаю ваше внимание, что мы не уполномочены отвечать на вопросы по методологии учета. Но вы можете принять к сведению мое мнение.