Добрый день. По результатам ВНП были выявлены расходы, которые неправомерно отражены в расчете по налогу на прибыль, расходы убрали, налоговую базу и налог пересчитали. Могу ли я в этом случае снизить налоговою базу на 50% путем зачета убытка прошлых лет?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Налог на прибыль
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Премия к юбилею, взносы Здравствуйте. Работаю в 1С 8.2. Сотруднице начислена премия к юбилею. Сумма премии не входит в расходы уменьшающие базу по налогу…
- Расчет налога УСН доходы-расходы при переходе между ставками по прогрессивной шкале за 2021 Добрый день! Как будет считаться налог при УСН доходы минус расходы при переходе между ставками в следующем примере: 1 квартла…
- УСН доходы-расходы переход на ОСНО, когда признавать расходы по услугам самозанятого Здравствуйте! Согласно пп.2 п2 ст.346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСН признаются в составе расходов расходы на приобретение…
- Проверка расходов при УСН доходы минус расходы Добрый день. Где можно посмотреть настройку Универсального отчета по регистру Расходы при УСН для проведения быстрой проверки выполнения условий для…
Статьи по этой теме
- Что такое убыток на УСН? Убыток по УСН — это отрицательная налоговая база или разница между минимальным и расчетным налогом? На УСН «доходы-расходы», если за…
- Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С Видео: Продажа ОС в году приобретения Видео: Продажа ОС в следующем году после приобретения Приобретение и продажа ОС в течение…
- Как сверить расчет налога АУСН с ЛК АУСН? Видео: Рассчитываем налог, сверяем с ЛК ФНС Шаг 1. Сводим доходы и расходы на объекте Доходы–Расходы В нашем примере Доходы…
- Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы прошлых налоговых (отчетных) периодов, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за…
Здравствуйте!
Опишите ситуацию подробнее, пожалуйста.
Правильно ли понимаем, например. Проверка была за 2021-2019.
В 2018 был убыток в НУ. В 2020 была прибыль в НУ. В 2020-2021 налоговую базу не уменьшали на убыток в НУ.
По результатам ВНП убрали часть расходов в НУ. И можно ли при подаче уточненки за 2020 уменьшить налоговую базу 2020 на убыток в НУ за 2018.
Поверка проводилась за 2018-2020гг. На начало 2018 накопленный налоговый убыток составляет 50млн.
По решению ВНП за 2018г. — доначислили налог 5млн. за 2019г. доначислили налог 6млн., 2020 оставили без изменений
Могу ли я за 2018г. зачесть налоговый убыток в размере 12,5мл.? Расчет (25млн-12,5млн)*20% = 2,5млн (сумма налога к уплате)
2019 — (30млн — 15млн)*20%=3млн (сумма налога к уплате)
И обязательно ли подавать уточненку по налогу на прибыль за 2018,2019гг.? Нельзя ли написать возражение на акт ИФНС по результатам ВНП? (это и будет основание для зачета налогового убытка прошлых лет)
Добрый день, Татьяна!
Мы консультируем по 1С Бухгалтерия 3.0. т.е. как ту или иную операцию отразить в программе. Не хотелось бы вас вводить в заблуждение. Рекомендуем дополнительно проконсультироваться с налоговым юристом или аудитором.
Ситуацию мы поняли так, на начало 2018 в НУ есть убыток. Этот убыток отражен в декларации по налогу на прибыль за 2018, 2019, 2020 в Приложении 04. При этом на сумму убытка налог на прибыль не уменьшался.
На наш взгляд убыток можно учесть в целях уменьшения налога на прибыль за 2018, 2019, 2020 при соблюдении условий:
-убыток документально подтвержден
-сумма убытка отражена в декларациях за годы, по которым сформирован убыток, уменьшающий налоговую базу 2018,2019 у вас в расчетах.
Так как убыток прошлых лет не затрагивает период проверки, вы можете уменьшить скорректированную налоговую базу на него. Чтобы заявить уменьшение налоговой базы на сумму убытка прошлых лет, надо подать уточненную декларацию. Такое право у вас есть, даже если уточненка затрагивает период, охваченный выездной проверкой (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ). При подаче уточненной декларации ИФНС в ходе камеральной проверки ИЫНС может запросить пояснения и документы, подтверждающие сумму убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Спасибо