Налог на прибыль

Вопрос задал Татьяна Г.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день. По результатам ВНП были выявлены расходы, которые неправомерно отражены в расчете по налогу на прибыль, расходы убрали, налоговую базу и налог пересчитали. Могу ли я в этом случае снизить налоговою базу на 50% путем зачета убытка прошлых лет?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Опишите ситуацию подробнее, пожалуйста.

    Правильно ли понимаем, например. Проверка была за 2021-2019.

    В 2018 был убыток в НУ. В 2020 была прибыль в НУ. В 2020-2021 налоговую базу не уменьшали на убыток в НУ.

    По результатам ВНП убрали часть расходов в НУ. И можно ли при подаче уточненки за 2020 уменьшить налоговую базу 2020 на убыток в НУ за 2018.

    1. Поверка проводилась за 2018-2020гг. На начало 2018 накопленный налоговый убыток составляет 50млн.
      По решению ВНП за 2018г. — доначислили налог 5млн. за 2019г. доначислили налог 6млн., 2020 оставили без изменений
      Могу ли я за 2018г. зачесть налоговый убыток в размере 12,5мл.? Расчет (25млн-12,5млн)*20% = 2,5млн (сумма налога к уплате)
      2019 — (30млн — 15млн)*20%=3млн (сумма налога к уплате)
      И обязательно ли подавать уточненку по налогу на прибыль за 2018,2019гг.? Нельзя ли написать возражение на акт ИФНС по результатам ВНП? (это и будет основание для зачета налогового убытка прошлых лет)

  2. Добрый день, Татьяна!
    Мы консультируем по 1С Бухгалтерия 3.0. т.е. как ту или иную операцию отразить в программе. Не хотелось бы вас вводить в заблуждение. Рекомендуем дополнительно проконсультироваться с налоговым юристом или аудитором.
    Ситуацию мы поняли так, на начало 2018 в НУ есть убыток. Этот убыток отражен в декларации по налогу на прибыль за 2018, 2019, 2020 в Приложении 04. При этом на сумму убытка налог на прибыль не уменьшался.
    На наш взгляд убыток можно учесть в целях уменьшения налога на прибыль за 2018, 2019, 2020 при соблюдении условий:
    -убыток документально подтвержден
    -сумма убытка отражена в декларациях за годы, по которым сформирован убыток, уменьшающий налоговую базу 2018,2019 у вас в расчетах.
    Так как убыток прошлых лет не затрагивает период проверки, вы можете уменьшить скорректированную налоговую базу на него. Чтобы заявить уменьшение налоговой базы на сумму убытка прошлых лет, надо подать уточненную декларацию. Такое право у вас есть, даже если уточненка затрагивает период, охваченный выездной проверкой (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ). При подаче уточненной декларации ИФНС в ходе камеральной проверки ИЫНС может запросить пояснения и документы, подтверждающие сумму убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ).

      1. Рада, если помогли! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.