Списание ОС утраченного при пожаре в учете сельхозпредприятия при формировании налоговой базы по налогу на прибыль по ставке 0% или 20% в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Надежда П. (Тюменская область)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Доброе утро. Сельскохозяйственное предприятие списало с баланса основное средство — кормосмеситель, пришедший в негодность в результате пожара. По какой деятельности уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль: по ставке 0% или по ставке 20%. Необходимо нормативное обоснование данного вопроса. Реализацию сельскохозяйственной техники мы относим к деятельности по ставке 20%, как реализацию основных средств не собственного производства.

Метки консультации: —
Все комментарии (1)
  1. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    На основании пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ потери от пожаров признаются в составе внереализационных расходов.

    Если кормосмеситель использовался для деятельности облагаемой по ставке 0%, то учитываете расходы, связанные с его утратой при пожаре при формировании налоговой базы по ставке 0%.

    Если ОС предназначалось для дальнейшей реализации, то учитываете в расходах при формировании налоговой базы по ставке 20%.

    Расходы , которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, исходя из положения п. 1 ст. 272 НК РФ распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов.

    Основание: Письмо Минфина от 26.07.2021 г. № 03-03-06/1/59633

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДС при международных перевозках в 1С 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2239) Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.141.39) Наша организация оказывает услуги по международным перевозкам, заключен договор тайм-чартера на…
  2. Надо ли вести раздельный учет НДС при реализации золота и металлолома в 1С Общество в 3 квартале 2023 осуществляет операции по реализации золота по ставке НДС 0% и реализацию металлолома, где покупатель выступает…
  3. Как исправить ставку НДС с 0% на 20%, если нулевая ставка НДС по экспорту не подтверждена в 1С Добрый день. Предприятие (ОСНО) в октябре 2024 г. выставило реализацию контрагенту по 0% НДС, в декабре выставляет исправительную реализацию по…
  4. Корректировки при авансе от покупателя с НДС, реализации без НДС результаты уточненной декларации по НДС в 1С Добрый день! В ходе нашей деятельности мы сталкиваемся с необходимостью получения авансов от клиентов за будущие поставки или предоставление услуг.…

Статьи по этой теме

  1. Почему при корректировке реализации по ставке НДС 10% в сторону уменьшения СФ на аванс формируется по ставке 20/120? Почему при корректировке реализации по ставке НДС 10% в сторону уменьшения счет-фактура на аванс формируется по ставке 20/120? Нормативное регулирование…
  2. Когда надо вести раздельный учет при УСН с НДС в 1С? Когда надо вести раздельный учет при УСН в 1С УСН с НДС 22% Раздельный учет входящего НДС нужен, если есть…
  3. Пониженная ставка НДС при реализации ягод и фруктов - виды и коды утверждены О том, что с 01.10.2019 реализация ягод и фруктов (включая виноград) облагается по ставке НДС 10%, мы вам сообщали здесь.…
  4. Уменьшение налога при УСН Доходы на торговый сбор Налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения налога на суммы страховых взносов, вправе уменьшить сумму налога на сумму торгового сбора, уплаченного…