Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости при реализации недвижимого имущества

Вопрос задал Елена К.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.81/10)

Добрый день! Мы реализовали объект недвижимости в июле месяце, право собственности перешло в начале августа. Как правильно рассчитать налог на имущество , если он рассчитывается по среднегодовой стоимости по этому ОС? Налоговая сделала замечание, что на 1 августа должна быть остаточная стоимость, отличная от 0? Как это реализовать в 1С:Бухгалтерия ПРОФ.?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Если передача недвижимости осуществляется до перехода прав собственности, то в документе Передача ОС на вкладке Дополнительно установите флажок Право собственности переходит после государственной регистрации.
    При проведении документа на передачу ОС без перехода права собственности будет начислен НДС и доход по НУ (п. 3 ст. 271 НК РФ), а выручка по БУ не будет признаваться, т. к. она определяется в момент перехода права собственности.
    В дальнейшем переход права собственности на недвижимость в 1С оформите с помощью документа Реализация отгруженных товаров в разделе Продажи — Реализация отгруженных товаров.

    Подробнее в разделе Продажа недвижимости в 1С 8.3 пошаговая инструкция
    Продажа основного средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

    Обратите внимание, если ОС переведено в долгосрочные активы к продаже (ДАП), налог на имущество перестает начисляться.
    Налог на имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости, перестает начисляться с отчетного периода, в котором ОС переведено в другую учетную категорию, например ДАП (пп. 1 п. ст. 374 НК РФ, письмо Минфина от 29.01.2020 N 03-05-05-01/5302).

    Чтобы ОС перевести в ДАП, надо (п. 10.1 ПБУ 16/02):
    принять решение об этом;
    иметь подтверждение отсутствия намерения возврата ДАП в ОС (данные об опубликовании объявлений о продаже, о торгах, соглашение о продаже, договор и т.п.).
    Дата перевода ОС в ДАП должна быть позднее даты Решения о продаже этого объекта (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.11.2023 N Ф04-5208/2023 по делу N А03-17941/2022).

    Подробнее
    Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости в 1С

  2. По документам мы все сделали так, как вы написали. В нашем случае в программе как бы не доначислился налог на имущество, потому что на 1 августа нет остаточной стоимости, а она должна быть по правилам расчета налога на имущество с переходом права собственности в следующем месяце!

    В ДАПы мы переводить имущество не планировали.

  3. Для недвижимости с налогооблагаемой базой по среднегодовой стоимости данный момент в 1С не реализуется (только для недвижимости по кадастровой стоимости).

    По данному вопросу нашла информацию.
    Позиция Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, изложенная в Определении от 20.09.2018 N 305-КГ18-9064, о том, что НК РФ связывает обязанность по исчислению и уплате налога на имущество с наличием у организации реально существующих объектов недвижимости, способных приносить экономические выгоды его владельцу, применима и при продаже объектов. Поэтому продавец перестает быть плательщиком налога на имущество с момента приема-передачи недвижимости покупателю, независимо от даты госрегистрации права собственности.

    Поэтому по данному вопросу рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудитором.

  5. Поделитесь, пожалуйста, результатом. Возможно он поможет другим пользователям.

Комментарии закрыты.