Добрый день! Помогите пожалуйста пошагово, какими документами и как начислить налог на прибыль по ставке 15% по вручную начисленному купонному доходу за время владения гособлигациями за период с 22.12.2022 по 31.12.2022. Доход 1422,72 руб. налог 15% — 213 руб. 1С Бухгалтерия базовая 3.0.128.10.
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Налог на прибыль по купонному доходу по гособлигациям в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Пени по УСН в 1С Добрый день! Подскажите, правильно ли я понимаю, как считать пени по авансовым платежам УСН «доходы» (суммы примерные): начислен налог за…
- Сумма в уведомление по УСН за 3 кв23, если по итогам 9 мес23г. уменьшаем налог УСН на сумму 1%-ных взносов за 2022 год в 1С Добрый день, подскажите, какую сумму налога по УСН Доходы надо отразить в Уведомление по УСН за 3 кв. 2023г. 1…
- ИП ПСН, уменьшение патента на СВ 1% с доходов за 2022 при уплате в 2023 в 1С Добрый день! Уменьшает ли в 2023 году налог на ПСН на сумму взносов, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения…
- ИП УСН Доходы. Сумма авансового платежа по УСН за 1 кв 23 в Уведомлении Добрый день, ИП на УСН (доходы) за 1 квартал 2023г. налог к уплате составляет 42 480 руб. У ИП есть…
Статьи по этой теме
- Перерасчет НДФЛ и взносов с матпомощи мобилизованным в ЗУП Мобилизованному сотруднику выплачена материальная помощь. При выплате с работника удержали НДФЛ и по итогам месяца рассчитали страховые взносы. После выплаты…
- Как заполнить 6-НДФЛ при перечислении отпускных вместе с зарплатой? 29.12.2021 г. работникам перечислили зарплату за декабрь и отпускные за январь 2022 г. Разберем, как будет заполнен отчет 6-НДФЛ в этом случае.…
- Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (3.1.18.435 / 3.1.21.75) Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг., освобождены от НДФЛ. При этом налоговый агент должен самостоятельно…
- Ошибка в ЗУП 3.1 при удержании НДФЛ с подарков В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – удержание НДФЛ с подарков с кодом 2720 отражается с ошибочной датой получения дохода. Это зарегистрированная…
Здравствуйте!
Накопленный купонный доход (НКД) признается в составе внереализационных доходов ежемесячно при методе начисления (п. 6 ст. 271,НК РФ). Перечисляется налог на прибыль с НКД не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты/получения дохода (п. 4 ст. 287 НК РФ).
В 1С Бухгалтерия следует отразить операцию вручную как не учитываемую в целях налога на прибыль. Для этого по Кт 91.01 нужно выбрать статью прочих доходов и расходов Проценты к получению (уплате), можно создать отдельную, без флага НУ. Сумму в графе НУ Кт не отражать. Если ведете ПБУ 18 с ПР и ВР, отразите сумму на ресурсе ПР.
Отдельной проводкой начислите налог на прибыль. Лучше по отдельному субсчету счета 68.
В декларации, Лист 04 заполняется вручную. Кроме Листа 04 следует также заполнить Подраздел 1.3, где указывается сумма налога с купонного дохода и крайний срок уплаты налога.
Проводки по документу:
Дт 76.09 (накопленный купонный доход) — Кт 91.01 (проценты к получению)
Дт 99.01.1 (Налог на прибыль) — Кт 68.15 (налог начислено/уплачено)
А разве в Листе 02 строка 070 Декларации по налогу на прибыль не нужно отразить сумму дохода 1422,72? Тогда эта сумма должна первоначально попасть строку 020 Лист 02 и строку 100 Внереализационные доходы всего Приложения 1 к Листу 02. А строка 070 вычтется из общей суммы налогооблагаемой прибыли по ставке 20%, и попадет в Лист 04 и раздел 1.3 со ставкой налога 15%.
Да, вы верно рассуждаете, но лист 04 автоматически не заполняется.
Общую сумму купонного дохода (строка 010 листа 04) отразите также в составе внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02, одновременно покажите купонный доход в строке 070 листа 02 — этот показатель вычитается из налоговой базы, облагаемой по ставке 20%