Начисление по прибыли в 1 квартале, полугодии, 9 мес.

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Л.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.92/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, на счете 68.04 за 1 квартал (полугодие и 9 мес.) какие суммы должны начисляться, откуда надо сверить данные? Мы платим ежемесячные авансовые платежи по расчетной прибыли, доплачиваем по итогам периода.

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Сумма налога на прибыль в программе рассчитывается автоматически, исходя из налоговой базы, указанной по стр. 120, и ставки в стр. 140 (150-170).
    Сверяем начисления налога и авансовых платежей с Деклараций по налогу на прибыль и с ОСВ по счету 68.04.1 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

    Алгоритм расчета авансовых платежей будет отличаться в зависимости от квартала начисления налога на прибыль.
    Например, авансовые платежи, которые организация должна платить ежемесячно в I квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев прошлого года.

    Расчет уплаты авансовых платежей для уплаты на 2 квартал рассчитываются как:
    Оборот К 68.04.1 Федеральный бюджет (стр. 270 Листа 02 декларации) / 3 мес.
    Оборот К 68.04.1 Региональный бюджет (стр. 271 Листа 02 декларации) / 3 мес.

    Подробно алгоритмы расчета авансовых платежей и сверки можно посмотреть в нашем материале.
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал в 1С
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С
    Алгоритм расчета налога на прибыль за год в 1С
    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 в 1С (27.04.2026)

  2. Вот в 1 квартале 26г. дебетовый оборот по 68.04.1 — это уплата авансовых платежей, должно соответствовать подразделу 1.2 декларации 9 мес. 25г?
    А обороты по Кт это начисление налога за 1 квартал и сальдо на конец периода 31.03.26 должно соответствовать сумме налога по строкам 280,281 декларации за 1 квартал 26г., верно?

  3. Обороты по Кт 68.04.1 — это подраздел 1.2 раздела 1 декларации — суммы авансовых платежей, которые организация должна уплачивать ежемесячно в течение следующего отчетного периода.
    Остаток по Кт 68.04.1 — это подраздел 1.1 раздела 1 — сумма налога, подлежащая уплате.
    Дт 68.04.1 — перенос налога на прибыль на ЕНС 68.90.
    Алгоритм переноса авансовых платежей по прибыли на ЕНС без интеграции в 1С

  4. А если платили авансовые и по итогам квартала получается убыток по декларации, то как должно быть отражено на 68.04.1?

  5. Остаток будет отражен по Дт 68.04.1.
    Алгоритм переноса налога на прибыль к уменьшению в нашем материале.
    Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежемесячных авансовых платежах без интеграции в 1С

  6. А можно попросить приложить какой-нибудь пример карточки счета 68.04.1 за 1 квартал допустим… Чтоб наглядно понимать как должно отражаться начисление и перенос.

  7. В нашем материале есть пример сравнения остатка ОСВ по счету 68.04.1 с Подразделом 1.1 декларации по налогу на прибыль.
    Далее данная сумма регламентной операцией переносится на ЕНС.
    Алгоритм переноса авансовых платежей по прибыли на ЕНС без интеграции в 1С

    Если есть интеграция с ЛК ЕНС, то алгоритм переноса следующий — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
Добавить комментарий