Можно ли списать остатки фактически использованных в прошлом году материалов в текущем периоде без сдачи уточненных отчетов в 1С

Вопрос задал Марина В.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.69/10)

Добрый день, при подготовке Бухотчетности за 2023г обнаружили остатки ГСМ, которое уже использовали при выполнении работ. Можно ли списать данные расходы в 2024 в НУг? Можем ли мы указать данные расходы в БУ за 2023г в Запасах по строке 1210?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, первичные документы, подтверждающие расход ГСМ составлены в 2023?

    Если так, то ошибки в исчислении налоговой базы за истекший налоговый период исправляются путем перерасчета налоговой базы и суммы налога за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
    При обнаружении в декларации не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.
    Подробнее:
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    Если ошибка допущена в БУ, ее возможно исправить в текущем году, порядок исправления зависит от ряда условий. Например, несущественную ошибку требуется исправить в периоде выявления в корреспонденции со счетом 91.
    Подробнее:
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    .

  2. Документы датированы 2023г. Ошибка привела к излишней уплате налога. В БУ нет ошибки. У меня вопрос, можно ли по стр.1210 Баланса указывать в Запасах остатки ГСМ?

  3. Запасами считаются активы (в т.ч. топливо, ГСМ), потребляемые или продаваемые в рамках обычного операционного цикла организации (например, используемые при производстве продукции), либо используемые в течение периода не более 12 месяцев (п. 3 ФСБУ 5/2019).

    Такого рода запасы отражаются по строке 1210 «Запасы» Бухгалтерского баланса.

  4. спасибо, разобралась.

    1

  5. Спасибо за обратную связь!

Комментарии закрыты.