Ликвидация ООО

Вопрос задал anna a. (Томилино)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

ООО на ОСНО. 2 учредителя — физ.лица. остаточная стоимость активов меньше уставного капитала. (Взнос в устав был деньгами и выплата при ликвидации только денежная) Нужно ли платить НДФЛ с выплат при ликвидации не превышающих взнос в уставный капитал(действует ст 43 НК РФ или подп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Какими документами оформить начисления для правильного заполнения 6-ндфл

Нужно сделать проводки при отражении задолженности общества перед учредителем?
81.09/ 75.02? какими действиями уменьшить УК?
или сразу 80.09/ 75.02?

1.Если есть, прошу ссылку на инструкцию последовательности проведения документов в 1с Бухгалтерия при ликвидации.
2. Нужно ли проводить корректировку баланса? какими операциями?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!
    Краткий алгоритм ликвидации такой:
    1. Принять решение о ликвидации
    — созвать общее собрание участников
    — провести собрание и принять решение о ликвидации
    2. Уведомить регистрирующий орган и кредиторов о принятии решения о ликвидации ООО, а также внести сведения в ЕФРСФДЮЛ.
    — сообщите о ликвидации ООО регистрирующему органу. Заполните уведомление по форме N Р15016
    — сообщите о ликвидации ООО кредиторам, разместите в «Вестнике государственной регистрации» Сообщения об этом и подготовьте письменное уведомление для всех известных кредиторов общества
    3. Составьте промежуточный ликвидационный баланс. Специальной формы нет. Можно руководствоваться Письмо ФНС от 25.11.2019 N ВД-4-1/24013@).
    4. Составить ликвидационный баланс
    5. Зарегистрировать ликвидацию ООО:
    после завершения всех действий по ликвидации необходимо уплатить госпошлину, подготовить пакет документов и подать их в регистрирующий орган:
    — заявление по форме N по форме N Р15016
    — ликвидационный баланс
    — документ об уплате государственной пошлины. Данный документ не является обязательным, но рекомендуется его представлять
    — документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений о застрахованных лицах.
    Подробнее можно ознакомиться: Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 04.11.2019) «Об обществах с ограниченной ответственностью».
    Перед составление ликвидационного баланса необходимо завершить расчеты с кредиторами и бюджетом.
    В 1С: Бухгалтерия заполнение ликвидационного баланса производится автоматически. Раздел Отчеты — 1С-Отчетность Регламентированная отчетность — Бухгалтерская отчетность (с 2011 года). Выбираете период. В форме отчетности дважды щелкаете в поле Вид сдачи отчетности — выбираете — Ликвидация, указываете дату подписания отчета.
    Промежуточный ликвидационный баланс в 1С БП 3.0
    Если по данным ликвидационного баланса у организации убыток, то он покрывается за счет уставного капитала.
    Дт 80 Кт 84
    Эта сумма будет распределена между учредителями:
    Дт 75 Кт 80
    НДФЛ с выплаты уставного капитала удерживать не надо.

    1

    1. Нужны разъяснения по последнему этапу. Промежуточный ликвидационный баланс сдан. Ген директор, он же ликвидатор ещё не уволен. Проверьте пожалуйста последовательность: 1Увольняем директора, сдаём отчёты : сзв-тд, сзв-м, сзв- стаж, рсв, 4-фсс и 6-ндфл.
      2. Выплачиваем доли учредителям, без удержания НДФЛ, т.к. убытки уменьшили уст.капитал.
      — если в базе бухэкспера пример или разъяснения по начислению и выплате в подобном случае( я использовала пример по дивидендам, но там с НДФЛ)?
      — попадают ли выплаты в 6-ндфл (один из учредителей ген.директор)?

      3. Сдаём декларацию на прибыль и НДС по ликвидации( при промежуточном балансе не сдали)
      — Перед формированием окончательного ликвидационного баланса нужно в программе сделать закрытие месяцев по декабрь, чтоб все проводки корректно закрылись?
      — отчёт о прибылях и убытках не нужен к банансу?

  2. Здравствуйте!
    Всю отчетность по физ. лицам сдаете после окончательного расчета, но до записи в ЕГРЮ о прекращении деятельности (п. 3.5 ст. 55 НК, п. 15 ст. 431 НК, п. 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ, п. 9 ст. 63 ГК, Письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-3-11/1355@).
    Налоговая отчетность сдается тем налогам, по которым вы отчитывалась при ведении своей деятельности, до завершения ликвидации (п. 9 ст. 63 ГК, Письмо ФНС от 03.08.2006 N 02-6-10/55@).
    Последнюю бухгалтерскую отчетность сдайте в налоговый орган (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК) вместе на регистрацию ликвидации.
    Пошаговую инструкции по ликвидации ООО отправила на почту.

    1

  3. Спасибо большое!

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.