Добрый день. Вопрос про применение нового порядка учета курсовых разниц. Наша организаций на упрощенной системе налогообложения (доходы 6%). Есть экспорт. Подскажите пожалуйста какие настройки в программе необходимо сделать для правильного учета курсовых разниц. У нас экспорт с отложенной оплатой. Сейчас считаются курсовые разницы на момент реализации, на конец месяца и на дату поступления денег. Образовалась на конец года внушительная положительная курсовая разница, в связи с тем, что оплата задерживается. Хотелось бы понять правильно это или нет. Я бухгалтер без опыта, помогите пожалуйста разобраться.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
При применении системы налогообложения УСН Доходы, положительные курсовые разницы, как и отрицательные, в доходах не признаются, как и отрицательные в расходах (п. 5 ст. 346.17 НК, Письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-11-03/2/36140).
Доходы в иностранной валюте, признаются и пересчитываются по курсу ЦБ, по дате поступления на р/счёт (п. 1 ст. 346.17 НК).
Другими словами, образовавшаяся положительная курсовая разница на 91.01, при расчёте УСН не участвует.
Другая картина при продаже валюты, подробнее Как учитывать операции по конвертации валюты на УСН?
В БУ валюта на счетах и обязательства (требования) пересчитываются в БУ и НУ по курсу ЦБ РФ на дату (п. 7 ПБУ 3/2006):
— совершения операции (поставка, оплата);
— отчетную.
Может быть, я неточно написала вопрос. Меня насчет УСН сейчас не интересует. Я понимаю, что в расчете УСН эти доходы не участвуют. Продажи валюты у нас тоже нет. Меня интересует по конкретной сделке ЭКСПОРТ продукции: если мы реализовали продукцию, а поступление денег будет через 320 дней, то курсовые разницы будут считаться в конце каждого месяца и потом при поступлении денег и собираться на 91 счете? Просто я прочитала, что с 2023 года и положительные, и отрицательные курсовые разницы, возникающие от переоценки, учитываются только на дату их погашения (на дату платежа). Или нас, как упрощенцев, это не касается?
У вас пересчитывается дебиторская задолженность и пересчитываться будет, пока не поступит оплата от контрагента.
Это бух учет.
Есть свои правила, они для налога на прибыль. На УСН не распространяются.
спасибо большое)