Добрый день. В 2023 году курсовые разницы считались без применения счетов 97.КР и 98.КР. При этом курсовые в НУ отражались только по мере погашения обязательств. Я так понимаю, что можно было оставлять в настройках «Одновременно с признанием расходов и доходов», в этом случае программа считает правильно, просто не используются вспомогательные счета 97 и 98? Как с 2024 года перейти на расчет с применением данных счетов, если на 31.12.2023 есть курсовые в БУ?
Все комментарии (26)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
Мы рекомендуем указывать в настройках — Способ учета курсовых разниц в 2022-2024 годах — Независимо от признания дохода или расхода.
Это связано с тем, что с 2023 года курсовые разницы в целях налога на прибыль признаются только на дату погашения задолженности.
На отчетную дату (крайнюю дату месяца) положительные и отрицательные курсовые разницы откладываются в 1С на счетах:
— 98.КР — положительные (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ);
— 97.КР — отрицательные (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Потому, вариант — Одновременно с признанием дохода или расхода выбирать не рекомендуется. При выборе его действуют старые правила.
Материалы по теме:
Настройки учетной политики по учету курсовых разниц в НУ 2022-2024 году в 1С
Курсовые разницы в 2022-2024 в 1С Бухгалтерия 3.0 .
Галина, добрый вечер. Мы весь год считали курсовые по варианту «Одновременно с признанием дохода или расхода». Программа считала курсовые верно. На отчетную дату в НУ курсовые просто не начислялись. У нас же изменения касаются только НУ? В БУ расчет как был, так и остался (в том числе на отчетную дату). Сейчас переделывать весь год достаточно сложно. Поэтому и вопрос, как все же перейти с 2024 года на рекомендуемый вариант, с учетом непогашенных обязательств на конец года.
К сожалению, без перепроведения 2022 года и 2023 года перейти на этот вариант не получится, такие рекомендации, давались в конце 2022г.
Настройки учетной политики по учету курсовых разниц в НУ 2022-2024 году в 1С
Сейчас, если только попробовать поменять настройки налогов, в копии базы (сделать две), в первой установить настройки, как рекомендовано в материале выше, перепровести 2022 — 2023 гг.
Сформировать ОСВ по счетам учёта, во второй копии базы, операциями вручную внести проводки, которые сформировались на 31.12.2023 г. Проверить результат, если всё устроит, перенести в рабочую базу, в ней периоды не перепроводить (2022 — 2023 гг.).
Как сделать копию базы 1С 8.3 .
Галина, а я вот посмотрела вторую нашу базу, там как раз стоит рекомендованная настройка, но в закрытии месяца программа не использует 97 и 98 счет.
Во второй базе, на конец месяца, есть остатки на счетах расчетов в у. е. или иностранной валюте, не закрытые обязательства?
Галина, добрый день. Да, есть.
Странно, прикрепите, пожалуйста, скрин Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Способ учета курсовых разниц в 2022-2024 годах, из второй базы.
Так же, все скрины, которые демонстрируют проблему в 1С.
Как заполнены документ по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки.
Сопутствующие рег. операции, ОСВ, справки-расчеты и т.д. для лучшего понимания вашей ситуации.
Вопросы по 1С без скринов не рассматриваются т.к. понять ситуацию, идентифицировать проблему только по описанию в части 1С не представляется возможным. Спасибо за понимание.
Галина, добрый день. По второй базе все верно, с отражением на 97 и 98 счета. Взяла не тот период. Единственное, вопрос. У меня было поступление 29.05.2023 года, программа считала верно курсовые, откладывая в НУ на 97.КР и 98.КР суммы, как в БУ.
22.11.2023 произошла частичная оплата, сформировались курсовые, в БУ сформировалась положительная курсовая разница на непогашенный остаток. На 30.11.2023 года в БУ сформировалась отрицательная разница, а вот в НУ на 30.11.23 схлопнулись курсовые и отразилось свернуто за ноябрь на 98.КР. Это правильно? Или курсовые не должны сворачиваться?
Галина, прошу прощения, я вроде разобралась с курсовыми при частичной оплате, там курс надо брать не на дату оплаты, а на предыдущую отчетную дату. Т. е. в моем случае я беру курс на 30.11.23 и сравниваю с курсом на 31.10.23, а курс на дату оплаты не учитываю. Верно?
Возвращаясь к первой базе с другой настройкой в УП. Я правильно понимаю, что программа в любом случае считает правильно курсовые, единственное, что в НУ на отчетную дату не отражаются курсовые на 97 счете, а отражаются только на дату погашения обязательств?
При отражении на тестовой базе правильных настроек, надо перепровести весь 2022 год?
И если у меня на конец 2022 были только выданные авансы в у. е. и евро. Все равно 2022 год перепроводить?
Лучше перепровести 2022 год, в копии базы и посмотреть результат, так поймёте есть изменения и нужно ли повторять действия в рабочей базе.
В операции Переоценка валютных средств обязательство переcчитается по курсу на конец месяца.
В декабре, при закрытии, происходит свертка курсовых разниц.
Подробнее, алгоритм рассмотрен в материале:
Курсовые разницы в 2022-2024 в 1С Бухгалтерия 3.0 .
Галина, добрый день. На копии базы перепровела 2022 год и 2023. До июня 2023 года у меня все шло четко. На конец июня у меня была неоплаченная задолженность покупателя, программа начислила положительную курсовую в БУ и в НУ, отложила на 98.КР. А в рабочей базе было начислено только в БУ. Оплата произошла в июле 2023. Соответственно, программа начислила в БУ и НУ отрицательную КР и в НУ с 98 счета перенесла на 91.01. А в рабочей базе при оплате начислена отрицательная в БУ и положительная в НУ. Получилась разница — увеличена положительная и отрицательная курсовая. На итог месяца это не повлияло, но в декларации по налогу на прибыль надо отражать тогда другие суммы. Как мне эту разницу убрать, чтобы обороты по 91.01 и 91,02 сошлись?
Не совсем поняла, что хотите сделать, не показывать в декларации сумму внереализационных доходов по курсовым разницам?
Да, смотрите, на 30.06.2023 в демобазе в БУ КР=+215689,43 и на 98.КР в НУ тоже +215689,43. Когда оплатили, в БУ и НУ образовалась КР=-62933,77 и с 98.КР на 91,01 перенеслась КР=+152755,66.
Итого получилось в БУ +215689,43 и -62933,77, а в НУ +215689,43 и -62933,77.
А в рабочей базе на 30.06 только в БУ начислена КР=+215689,43, а при оплате — в БУ=-62933,77 и в НУ +152755,66.
Итого по налоговому учету идет разница. Она на налог на прибыль за июль не влияет, но в декларации тогда надо увеличивать и внереализационные доходы и расходы. А подавать уточненку не хочется.
Если смотреть рабочую и демо базу, то в НУ показатели у вас, в результате одинаковые, только в демо они развёрнуто, а в рабочей свёрнуто, думаю и делать ничего не нужно, итог то один.
Да итог один, оставить как есть? Ничего, что в декларации по прибыли за 9 месяцев будут курсовые и +, и — меньше?
Галина, а свертка курсовых только в декабре 2022 года же происходила? В 2023 году отражаем как обычно?
Да, верно, в 2023 г. курсовые разницы, отражаем, как обычно.
Если верно поняла, годовую декларацию по прибыли ещё не сдавали.
Декларация по прибыли у нас формируется нарастающим итогом, потому показатели за 9 мес., вы можете скорректировать в годовой декларации не подавая уточненную за 9 мес.
Да, я так тоже решила. Перепроведу 2023 год в рабочей базе и эту разницу покажу уже в годовой декларации.
2022 год могу тогда не перепроводить, если в копии не было изменений?
Да, 2022 год тогда не перепроводите.
Галина, добрый день. Все базы перепровела. Подскажите, не совсем понимаю, как программа применяет ПБУ 18/02. У нас балансовый метод с отражением ПР и ВР. Программа должна считать ОНО и ОНА по оборотам как раз 97 КР и 98 КР?
На отчетную дату (крайнюю дату месяца) положительные и отрицательные курсовые разницы откладываются в 1С на счетах:
— 98.КР — положительные (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ);
— 97.КР — отрицательные (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Например, при положительной курсовой разнице, регламентная операция Расчет отложенного налога по ПБУ 18 (Операции – Закрытие месяца) признает ОНО по обязательству Доходы будущих периодов на Кт 98.КР.
Подробнее:
Признание отрицательных и положительных курсовых разниц в 2023 в 1С
Курсовые разницы в 2022-2024 в 1С Бухгалтерия 3.0 .
Галина, тогда я не понимаю как программа делает проводки в декабре. Файл во вложении.
Прикрепите пожалуйста справку — расчёт отложенного налога на прибыль, за периоды которые на скринах.
Галина, добрый день. Спасибо огромное, что не закрыли вопрос.
Во вложении расчет отложенного налога на прибыль.
На изучение информации потребуется некоторое время.
Благодарю за понимание.
Ольга, прикрепите ещё, пожалуйста, ОСВ по счетам, которым проходят расчёты 60.21,.60.22, 60.31, 60.32 или это у вас другие счета.
Сформируйте аналитику максимально по договорам, документам расчётов.
Галина, добрый день. Разобралась с курсовыми, в одном документе были ручные корректировки, и программа их криво закрывала. Всё перепровела, и всё закрылось как надо. Спасибо вам огромное за помощь. Вопрос можно закрывать.
Отлично, что разобрались и спасибо, что сообщили🙂
Ждём с новыми вопросами🌺🌺🌺