Добрый день! ООО на ОСНО. В 2025 году (как выяснилось только сейчас в июне 2026 после получения требования от ФНС) руководитель купил автомобиль за 10 тыс рублей и в тот же день продал его обратно за те же 10 тыс рублей у физического лица. Смысл такого действия был только в приобретении номеров, которые в последующем были установлены на грузовой другой автомобиль. Естественно эти два договора были сданы в ГИБДД, но в бухгалтерию так и не попали.
Сейчас получили требование от ФНС о том, что по их информации было отчуждение имущества с просьбой либо дать пояснения что эта реализация отражена в прил 3 к листу 02 либо сдать уточненку по НП за 2025г.
1. Как сейчас можно эти операции по покупке и продаже в один день отразить в 1С? Открывать 2025 год и 31.12.2025 отражать, чтобы при формировании уточненки по НП все отразилось?
2. Или не сдавать уточненку, поскольку фин рез от сделки равен 0 (за 10 тыс купили и за 10 тыс продали) и не было недоплаты налога, а отразить эти операции уже 01.04.2026???
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Правильно ли понимаю, что эта реализация вообще не отражена в декларации? Уточните, пожалуйста, формулировку требования ФНС? Приложите скрин.
По описанию ситуации, откладывать отражение операции на 2026 год и не сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не рекомендуется, так как ФНС зафиксировала отчуждение имущества и выслала требование с просьбой: либо дать пояснения что реализация уже отражена в декларации, либо сдать уточненку за 2025г.
Отсутствие реакции или искажение периода сделки создает риски признания операции необоснованной налоговой выгодой по ст. 54.1 НК РФ.
Да, реализация не была вообще отражена. Скрин требования по вложении
По требованию ФНС видно, что инспекция считает сделку совершенной в 2025 году, а в декларации по налогу на прибыль за 2025 год приложение 3 к листу 02 не заполнено.
Поскольку ФНС уже выявила отчуждение в 2025 году, отражение датой 2026 года не снимет претензий к отчетности за 2025 год. Это будет расхождение между фактом сделки и налоговой отчетностью за соответствующий период.
Уточненку лучше сдавать, даже если налог к доплате не возникает.
Ставить все на 31.12.2025 можно только как технический способ, если по каким-то причинам в программе неудобно/невозможно восстановить точные даты в 2025 году.
Дополнительно по теме, может пригодиться:
Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хозяйственной жизни в 1С
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Я изучала статьи, но ответ на свой вопрос, к сожалению, не нашла. В нашем случае, доход 10 рублей и расход 10 рублей, т.е. уменьшения налогооблагаемой базы не было в НД по НП, судя по п.1 ст 81 НК РФ (При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик ВПРАВЕ внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.) в нашем случае уточненку подавать не нужно. Или я не права? Сдав уточненку, зачем нам открывать новый срок камеральной проверки? Это всегда лишние запросы и требования с нашей ФНС. Или я может что-то упускаю? Помогите, пожалуйста, разобраться.
Если все-таки мы решим сдавать уточненку, то:
Сделка по покупке и продаже была 26.09.2025. Нам нужно сдавать две декларации? и за 9 мес и за 12 мес? Что нужно будет делать? Открыть период, внести покупку за 26.09.25 и сразу реализацию от 26.05.25 и перепровести и 3кв и 4кв и переформировать декларации?
Прорабатываю ваш вопрос углубленно. Это займет еще некоторое время и сразу вернусь с ответом.
Благодарю за понимание ❤️
Надежда, очень жду помощи, потому что с такой ситуацией конечно столкнулись впервые. Смущает еще вопрос о том, что в договорах купли-продажи нет ни словечка про НДС. При приобретении у физ лица согласна, НДС никакого нет. А вот в момент реализации мы должны получается счет-фактуру в 1 экз отразить в книге продаж. Причем видимо сверху всей суммы. Получится, что купили за 10 тыс с НДС, а продали за 12 200 в т.ч.НДС (т.е. в таком случае нам физическое лицо получается остается должен 2 200 руб и никогда не закроется этот хвостик). Если продавать за 10 000, в т.ч. НДС, то получается продаем с убытком((( а это приведет к уточненке по НП в сторону уменьшения налога на прибыль…
Надежда, изучив кучу нормативки и перешерстив весь интернет сложилась в голове следующая позиция по данному случаю:
1. ФНС просит заполнить прил 3 к листу 2 (амортизируемое имущество в т.ч.)
2. Наш автомобиль не попадает под основное средство и следовательно под амортизируемое имущество, отражаем на 41 счете как товар.
3. НДС не возникает в силу п.5.1 ст 154 НК РФ, в счет фактуре заполняем код 47 и ставим в 5 и 8 гр 0.
4. Прибыль не возникает, поскольку доход 10 тыс и расход 10 тыс.
5. В силу ст 81 НК РФ обязанности в случае отсутствия занижения налогооблагаемой базы по сдаче уточненки не возникает, а возникает только ПРАВО (значит можно ничего не сдавать).
6. Но, ст 54 НК РФ (абз 2 п.1) говорит, что исправлять в НУ ошибки прошлых лет нужно периодом совершения ошибки.
7. Положения какой статьи в нашем случае нужно применять???
8. Если мы все таки в приоритете рассматриваем ст 54, то:
8.1 допускается ли отразить покупку и продажу в 4кв (чтобы не сдавать две уточненки — за 3 и 4 кв) в налогом учете?
8.2 и эти же операции в бухгалтреском учете уже отражать текущим периодом как прочие доходы прошлых лет?
8.3 сдать уточненку, сделать реформацию баланса (из примера материала бухэксперт) и все?
8.4 Нужны ли какие-то еще действия сделать в 1С?
Вероника, считаю, что ваши рассуждения в последнем комментарии — верны.
Авто вы приобрели и продали, как товар, значит отражать как амортизируемое имущество не надо.
Так как авто куплено за 10тр и продано за 10тр, прибыли нет.
Но видим, что в учете пропущены хоз.операции.
Согласно НУ, ошибки нужно исправить в период возникновения, то есть 4кв25.
Если решите исправлять ситуацию в базе и отражать реализацию, то надо как в материале выше
Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хозяйственной жизни в 1С
Задачу можно упростить.
Сделать копию базы, выполнить покупку и реализацию.
Закрыть период 2025.
Сформировать декларацию по прибыли.
Далее в основной базе создать уточненную декларацию по прибыли за 4кв2025, заполнить декларацию ВРУЧНУЮ. Данные взять из копии базы.
Считаю, что в вашем случае подать уточненку надо (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ)
Так же требуется подать уточненку по НДС, тк реализация должна быть с НДС.
Но вот для этого можно использовать документ Отражение начисление НДС ( если решите именно этим способом, напишите, создадим пример в базе).
По реформации баланса.
Если не будете отражать реализацию по материалу выше, а заполните уточненную декларацию по прибыли вручную, то реформацию баланса делать не надо.
Оксана, спасибо! Только операции у нас 25.09 (3кв).
Правильно ли будет сделать именно в самой программе (говорим счас только про НУ, поскольку по БУ уже стало намного понятнее):
1. Открыть закрытый период, провести реализацию от 25.09.25, выставить счет фактуру с кодом 047, чтоб она попала в доп лист к книге продаж и не важно, что она получится нулевая, поскольку мы при продаже авто, которое купили у физика ранее, должны исчислять ндс с межценовой разницы, а она у нас равна 0 и сдать учтоненку по НДС?
2. Провести поступление авто на 41 счет тоже 25.09. Провести закрытие сентября повторно, сформировать уточненку по декларации по НП за 3 кв и тоже ее сдать?
3. И теперь самое важное) Нужно ли пересдавать НД по НП за 12 месяцев, поскольку с накопительным по году выручка то изменится на 10 тыс рублей. Да налогооблагаемая база не изменится, но доходы станут на 10 тыс рублей больше и расходы на 10 тыс рублей больше. Или все-таки можно не сдавать уточненку по НП за 12 мес, чтоб лишний раз не открывать новый срок камералки?
Ваши рассуждения в целом верны:
1. открываете закрытый период сентября 2025 года, проводите документ реализации от 25.09.2025 и выставляете счет-фактуру по реализации автомобиля, приобретенного у физлица, с КВО 47. Налоговая база по НДС определяется как межценовая разница (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). Формируете и представляете уточненную декларацию по НДС за 3 квартал 2025 года.
Начисление НДС с межценовой разницы в 1С
2. проводите поступление от 25.09.2025. Повторно закрываете сентябрь 2025 года и перепроводите третий квартал 2025 года. Формируете уточненную декларацию по налогу на прибыль за третий квартал 2025 года.
3. рекомендуется также предоставить уточненную годовую декларацию по налогу на прибыль за 2025 год, так как показатели доходов и расходов изменяются нарастающим итогом. При этом налоговая база и сумма налога к уплате остаются без изменений.
Надежда, огромное спасибо за помощь Вам и Вашим коллегам!!!
Коллеги, счет фактуру с кодом 047 с межценовой разницы зарегистрировала ее в 3 кв 25, в движения документа реализация проставила, что да небходим доп лист регистра продаж, сформировала новую декларацию по НДС за 3 кв 2025г и не попадает наша сф. она возможно туда не попадает, потому что без НДС? подскажите, пожалуйста, в чем может быть еще дело?
Приложите, пожалуйста, скрины, как отразили в программе, для лучшего понимания ситуации.
Для удобства просмотра соберите скрины в один файл.
Добрый день! Во вложении скрины
По описанию ситуации понимаю так, что автомобиль приобретен в 2025 г и в тот же день продан.
Проверьте, пожалуйста, договор — по вашим скринам вижу, что договор продажи с физ. лицом от 25.09.2026 г?
Договор от 2025 года. Поправила в наименовании договора
Все верно. Купили у физ лица и продали физ лицу в один и тот же день. Сейчас уже дошла до того, что уточненку и сдавать не нужно скорее всего (искажения налоговой базы не было, операция с нулевым фин результатом)
При нулевом финансовом результате искажения налоговой базы, по сути, нет, но факт хозяйственной жизни в учете не отражен.
По моему мнению, так как операция находится в поле зрения ФНС, уточненная декларация в такой ситуации выглядит более корректным и аккуратным вариантом, чем ограничиться только пояснениями.
Надежда, спасибо огромное! Мы все-таки пошли методом не сдавать уточненку и отразить операцию в текущем периоде (в налогом учете как внереализационные доходы/расходы, в бу тоже как прибыль/убыток прошлых лет — здесь еще конечно поизучаю к каким статья правильно относить), о чем и в пояснении в ФНС указали, сославшись на отсутствие искажение налоговой базы, а также применение норм статей НК РФ в следующем порядке:
1. абз. 2 п.1 ст.81 НК РФ четко регламентирует отсутствие ОБЯЗАННОСТИ передаче декларации, если занижения налоговой базы не было (есть только право).
2. ст. 54 НК РФ говорит о том, что при обнаружении ошибок, приводящих к ИСКАЖЕНИЮ налогооблагаемой базы, нужно делать перерасчет ПЕРИОДОМ ошибки. У нас искажения не было, значит обязанности делать перерасчет именно периодом ошибки нет. Норм закона при нашей ситуации как же все-таки исправлять ошибки в НУ, если операции «нулевые» я не нашла. Поэтому применяем косвенно положения абз. 3 ст 54 (возможность провести перерасчет налогооблагаемой базы в текущем периоде, если налог переплачен). Нельзя сказать, что это верно по причине отсутствия четких норм в НК, но и доказать обратное, что мы должны прошлым годом все исправить мне не удалось найти исчерпывающие нормы законов.
Понимаю вас. В такой ситуации возможны разные подходы, так как прямого порядка для подобных случаев законодательство не устанавливает. Поэтому можно выбрать наиболее обоснованный вариант и при необходимости подтвердить его пояснениями.