Корректировка поступления в учете правопреемника в 1С

Вопрос задал Мария П.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.97/10)

Добрый день,
29.05.2024 г. мы отразили поступление товаров по ООО.
27.06.2024 г. наша компания была реорганизована путем преобразования из ООО в АО.
29.06.2024 г. мы получили корректировку по согласованию сторон данного поступления товаров в сторону уменьшения уже как АО.
Как отразить такую корректировку в декларации по НДС за 2 квартал 2024 г. в АО?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    При реорганизации юридического лица, права и обязанности реорганизованного юридического лица переходят к тому юридическому лицу, которое образовалось в результате реорганизации, в порядке универсального правопреемства (п. 1 ст. 129 ГК РФ).

    Поскольку корректировка по согласованию сторон была получена после реорганизации, документ должен быть выписан на реквизиты правопреемника (АО) и соответственно КСФ отразится в Книге продаж правопреемника (АО).

    Может быть полезно:

    Корректировка поступления в 1С 8.3

    Последний налоговый период по НДС для реорганизованной компании – квартал, в котором произошло ее исключение из ЕГРЮЛ (п. 3.1 ст. 55 НК РФ, п. 3.2 ст. 55 НК РФ).

    Декларацию по НДС представляет:

    — сама организация — до момента реорганизации (Письмо ФНС РФ от 09.03.2011 N КЕ-4-3/3609@);
    — правопреемник — после реорганизации, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом по месту своей регистрации (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 50 НК РФ, п. 1 ст. 80 НК РФ).

    При этом, правопреемник должен представить отдельно декларацию за себя и за реорганизованную организацию (Письмо ФНС РФ от 21.11.2018 N ЕД-4-15/22590, Письмо ФНС РФ от 29.03.2017 N 15-3-03/109@).

    Налоговая декларация по НДС за реорганизованную организацию представляется правопреемником в ИФНС по своему месту регистрации, в соответствии с положениями п. 16.5 раздела II Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок).

    Подробнее в нашем материале:

    Как в 1С заполнить декларацию по НДС по реорганизованной компании?

    Реорганизация путем присоединения, перенос остатков НДС в 1С

Комментарии закрыты.