Здравствуйте. Такая ситуация:. Построили склад и к нему газовую котельную для отопления на привозном газе (поставщик газа выставляет в наш адрес УПД на привезенный газ).
По договору с арендатором склада перевыставляются все затраты по содерж. склада. Подскажите пож-та, какие должны быть проводки и какими документами в программе 1С по данной хоз. операции, начиная с приобретения нами газа, а также иных услуг сторонних организаций по обслуживанию складского помещения?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Прошу уточнить ситуацию:
1. «поставщик газа выставляет в наш адрес УПД на привезенный газ», т.е. газ доставляется, например, в баллонах договор напрямую заключен с поставщиком?
2. «По договору с арендатором склада перевыставляются все затраты по содерж. склада»
Т.е. электроэнергия?
Здравствуйте.
1. Все верно.
2. По договору с арендатором возмещаются затраты по оперативно-технич.обслуживанию котельной, услуги ассенизатора, стоимость эл.эн. , стоимость теплоснабжения ( в данн. случае затрат на приобретение газа для отопления). Все договоры с поставщиками напрямую с нашей организацией.
Добрый день!
В Письме ФНС от 04 февраля 2010 г.-22-3/86@ указано на то, что арендная плата может состоять из основной (постоянной) части арендной платы, которая соответствует стоимости по договору количества переданной площади и дополнительной (переменной) части арендной платы, порядок расчета которой основан на сумме платежей за коммунальное обслуживание (связь, э/энергия и др.).
От правильности оформления первичных документов арендодателем и их отражения в учете арендатором зависит отсутствие рисков, связанных с вопросами налогообложения, в частности вычета НДС.
Обсуждение вопроса: НДС к возмещению .
Вы являетесь арендодателями и, если коммунальные платежи прописаны в договоре отдельно от арендной платы, то необходимо перевыставлять услуги арендатору по принципу агентских услуг.
1. Поступление газа в баллонах. Меню Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД) договор с поставщиком.
Проводки Дт 10-Кт 60;
Дт 19-Кт 60 (2-я проводка, если на ОСНО)
если силами арендодателя отапливается котельная, то можно на основании документа Покупки Поступления (акты, накладные, УПД) или через меню Производство – Расход материалов (Требование-накладная) списать в производство. Услуги по отоплению склада собственной котельной можно включить в аренную плату.
2. Если баллоны с газом передаются арендатору, то оформляется через Меню Покупка — Поступления (акты, накладные, УПД) Создать -Товары, услуги, комиссия на Закладке Товары заполняем графу Комитент (см ниже п.4)
Проводки: Дт 002 -поступление запасов для арендатора
Дт 76.09(Арендатор) -Кт 60.01 (Поставщик)
3. Передаем материалы Арендатору меню Покупка- Передача товаров вид операции – комитенту.
Проводки: Кт 002 -передача запасов для арендатору
Услуги, которые оказаны сторонними организациями, на примере услуг за потребленную э/энергию, оформляются следующим образом:
4. Меню Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД) Создать — Товары, услуги, комиссия.
В шапке документа указываем поставщика услуг, вид договора- с поставщиком.
Закладка — Агентские услуги, графа Комитент, в которой указываем арендатора вид договора — С комитентом (принципалом) на закупку. Указываем реквизиты счета-фактуры от Поставщика.
Проводка Дт 76.09(Арендатор) -Кт 60.01 (Ресурсоснабжающая организация)
5. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам
Заполняем Закладку Главное, указываем вознаграждение, если предусмотрено договором, Закладка- Товары и Услуги заполняется по кнопке Заполнить.
Проводки Дт 62.01 (Арендатор) -Кт 90.01.1 комиссионное вознаграждение за услуги
Дт 90.03-Кт 68.02 НДС с вознаграждения
Более подробно по оформлению документов можно посмотреть здесь:
Доходы арендодателя на УСН при получении коммуналки .
Здравствуйте. Спасибо за ответ. Но не понятны некоторые моменты. Файл во вложении.
Елена, здравствуйте!
Есть 2 варианта по коммуналке.
Переменная арендная плата т.е. это как обычная аренда по оформлению.
Агентская схема — когда арендатор за вознаграждение поручает найти сбытовую компанию и организовать обеспечение коммунальными услугами.
Если у вас четко в договоре переменная арендная плата, то этот вариант и используете.
Подробно тему разбирали здесь
[29.01.2021 запись] Аренда и лизинг: отступать некуда! Применение ФСБУ 25/2018, уплата налога на имущество и другие сложные вопросы
.
Добрый день!
Спасибо за уточнение.
Т.к. стоимость коммунальных платежей-это переменная часть в договоре аренды, оплачивается на основании отдельного счета, арендатор не является посредником, то из стоимости коммунальных услуг, которая выставлена арендодателю поставщиками, арендатору выставляется та часть, которая приходится на арендованное помещение.
Документом Реализация (акты, накладные, УПД) из меню Продажи, закладка Услуги
Проводка: Дт 76 или 62 -Кт 91.01 отражены услуги по коммунальным платежам
По приобретению газовых баллонов и выставление счета за услуги теплоснабжения.
1. Поступления (акты, накладные, УПД) меню Покупки
Дт 10 -Кт 60.01 – Оприходованы газ баллоны
2. Расход материалов (Требование-накладная) меню Производство
Проводки Дт20,25, 23-Кт 10.-списаны материалы в производство
За тепловую энергию также выставляете счет на основании счетчиков?.
3. Выпуск продукции (Отчет производства за смену) меню Производство
Проводки: Дт 43-Кт 20;40. оприходована тепловая энергия.
Услуги арендатору.
Документом Реализация (акты, накладные, УПД) из меню Продажи, закладка Услуги
Проводка: Дт 76 или 62 -Кт 90.01.1 отражены услуги по теплоснабжению
Если п. 3 не соответствует Вашему учету, напишите.
Здравствуйте. Нет, нет, у нас немного не так.
Думаю, с выпуском продукции- это не наш вариант. Мы же не продаем никакую продукцию, у нас от арендатора — оплата стоимости понесенных расходов на обеспечение теплом.
Газ у нас не баллонный, а привозит машина-бочка и выгружает в нашу специальную бочку-хранилище, из которой газ поступает в котельную. Этой котельной отапливается только склад и еще пожарные емкости и все, склад полностью сдается 1-му арендатору. Никаких счетчиков тепла нет. В договоре (см ранее прикрепленный файл с пунктами из договора), прописано, что арендатор оплачивает коммун. услуги в составе перем. части, которые соответствуют расходам арендодателя по обеспечению объекта тепловой энергией. (И др.ресурсами). В нашем случае это расходы на закупаемый привозной газ.
Соответственно, в 1С я поставила газ на 10 сч- Кт60. Далее списать на 20(25)-10. При выставлении арендатору тогда : Дт90(у нас это осн. вид деят) — Кт 62 — в сумме стоимость купленного за месяц газа. Или нужно как- то через 76 это все «гнать»? Но тогда и списывать с 10сч нужно не в 20(25)?! Вот здесь не понятно, и какими операциями в 1С отражать, если через 76?
И еще здесь вопрос: Если не через 76, то тогда какой все таки счет 20 или 23(25). Поскольку котельная — это вроде как обслуживающее производство для основного вида деят — ти сдачи в аренду объектов. ?
Поправлюсь: должно быть наоборот проводки по реализации: Дт 62-Кт 90
Спасибо за уточнения.
Так как сдача объектов в аренду — основной вид деятельности, значит счет 90, на этом основании применять надо 62, нет необходимости в учет вводить дополнительные счета.
п. 3 моего комментария не используем, и также через документ Реализация (акты, накладные, УПД) отображаем услуги Дт 62- Кт 90.01.1 — на стоимость купленных баллонов.
По вопросу использования 23 и 25 счетов, их применять не надо, продукцию не производите.
В Учетной политике закрепите используемые в учете счета.