Компенсация за изъятие земельного участка на государственные нужды в 1С

1. Здравствуйте, Светлана!
   Если верно понимаю, вы на УСН.
   В соответствии с письмом Минфина от 05.08.2020 г. № 03-11-11/68548, сумму компенсации за изъятие земельного участка, для государственных нужд, вы учитываете как доход при определении налоговой базы. Моментом признания дохода считается день поступления денежных средств на р/счёт.
   Передачу земельного участка оформите документом ОС и НМА – Выбытие основных средств – Передача ОС
   Проводки:
   Дт 91.01 — Кт 01
   Подробнее:
   Документ Передача ОС при УСН в 1С
   Начисление компенсации, проводка Операция вручную:
   Дт 76 — Кт 91.01
   Поступление ден/средств на расчётный счёт:
   Дт 51 — Кт 76.

2. Мы на УСН, но сумму компенсации за изъятие земельного участка для государственных нужд мы НЕ учитываем как доход при определении налоговой базы.

3. Светлана, благодарю за информацию 🙂, ещё одно решение, насколько знаю, чиновники расходятся во мнении, одни считают, что подобный доход признаётся при расчёте налога УСН, т.к. данная компенсация не поименована в ст. 251 НК, другие сходятся во мнении, что не признаётся доходом для целей УСН.

   В письме Минфина от 01.11.2021 г. №03-01-10/88325, есть пояснение по поводу постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда от 23.06.2009 г. № 2019/09 где указано, что «следует иметь в виду, что данное постановление принято с учетом конкретных обстоятельств по конкретному делу и не может быть использовано другими налогоплательщиками при решении аналогичных вопросов».

   Потому, по поводу налогообложения данной компенсации, советовала бы всё таки, связаться с налоговой и уточнить эту информацию.

4. Участок ООО разделили на части. Одну часть изъяли, другая с новым кадастровым номером осталась у ООО.
   Какой датой снять прежний участок в программе 1С?
   Какой датой поставить на учет для целей налогообложения новый участок в программе 1С, если
   Соглашение об изъятии 20.07.23 участка.
   Дата присвоения кадастрового номера новому участку 21.06.2023.
   Дата государственной регистрации нового участка 29.08.2023.

5. Светлана, поставьте дату возникновения права собственности в соответствии с документами регистрации участка (дату изменения данных по участку в ЕГРН) — 29.08.2023г.
   По поводу снятия:
   Продавец обязан уплачивать земельный налог до регистрации перехода права собственности к покупателю (п. 1 ст. 388 НК РФ, п. 2 ст. 223 ГК РФ, п. 1 ст. 551 ГК РФ, п. 2 ст. 16 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

   Поле Дата – дата внесения в ЕГРН записи о переходе праве собственности

   Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – ссылка Регистрация земельных участков – Создать – Снятие с учета
   Подробнее:
   Изменение земельного налога при выделении доли из общего участка в 1С
   Продажа земельного участка — отражение в 1С
   Регистрация земельных участков в 1С 8.3 Бухгалтерия
   Земельный налог: начисление и учет в расходах при УСН в 1С

   Обратите внимание:
   Если земельный участок изначально приобретался не для продажи, как товар, то учесть в расходах стоимость этого участка при продаже не получится (п. 2 ст. 256, пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, Письмо от 29.03.2019 № 03-11-11/21804).

6. Наша организация будет действовать в соответствии с письмом (разъяснениями ФНС), размещенным на официальном сайте ФНС. Поэтому просим проконсультировать, именно как действовать в «1С», если сумму компенсации за изъятие земельного участка для государственных нужд мы НЕ учитываем как доход при определении налоговой базы.

7. Светлана, рекомендации по проводкам те же, что не касается налогообложения. Статью укажите прочие внереализационные доходы не НУ, при поступлении ден. средств на р/счёт Доходы УСН — не принимаются.

Комментарии закрыты.