Какой курс ЦБ РФ надо учитывать для НДС при реализации нерезиденту с предоплатой в 1С

1. Здравствуйте!

   Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

   При пересчете выручки из валюты в рубли для:
   -БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
   -расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

   Подробнее в нашем материале:

   По какому курсу считать базу по НДС, если отгрузка на экспорт без перехода права собственности?

   Обсуждение подобного вопроса:

   Почему налоговая база по НДС при реализации с НДС 0% отличается от БУ и НУ, если 100% аванс в 1С

2. а для распределения НДС надо какую брать по БУ по курсу на дату аванса, или НУ по курсу на дату реализации? СКорее всего наверное по НУ, как по аналогии с выручкой по ставке НДС 20% берем НУ.

3. как-то написала наверное некорректно. В распределение берем именно базу для НДС по курсу на дату реализации, т.е. будет отличаться от данных что на сч. 90.01.1?
   Потому что по БУ и НУ сумма получилась по курсу предоплаты 1318746,94, а база для НДС по курсу реализации 1235449,16. И в итоге какую сумму в распределение попасть должна?

4. При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) (п. 3 ст. 153 НК РФ, ст. 167 НК РФ), т.е. 1235449,16.

   Обсуждение подобного вопроса:

   Пересчет базы по НДС в документе Распределение НДС по договорам в валюте в 1С

5. все поняла, спасибо
6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.