Как рассчитать налог на доходы, выплаченный иностранной организации и НДС НА с услуг нерезидентов

1. Здравствуйте!

   На мой взгляд, расчет такой:
   428 315,98 — сумма в долларах, которая должна быть по инвойсу с учетом всех налогов РФ.
   71 386 — НДС НА в валюте, в рублях — 6 472 768,05.
   71 386 — налог на прибыль НА в валюте, в рублях — 6 472 768,05.
   285 543,98 — к выплате иностранцу в валюте.

   Если есть дата акта, дата отражения затрат — уточните ее, пожалуйста.
   И тогда еще доп. расчет сделаю, какая сумма НДС НА по акту в руб. Пригодится для отражения в 1С.

   В 1С Бухгалтерия нужны ручные корректировки в части НДС. Исправляем суммы в СФ НА и в Формировании записей книги покупок. И корректируем регистр накопления НДС предъявленный.
   Как это отражается в ЕРП — надо уточнить у консультанта по данной конфигурации.

   Что касается заполнения отчетности и порядка отражения в 1С — подробно здесь
   Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С
   Пригодится
   С 31.08.2023 поменяются правила пересчета налога на прибыль, исчисленного в валюте
   С 01.01.2024 применяется новая форма расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям
   .

   1

2. Добрый день, Мария,
   дата акта 31.03.2023г.
   а со строкой 040 раздела 3.2 расчета на доходы ИО вы согласны? 356929,98 долларов США
   71 386- НДС НА в валюте не совсем согласна, т.к. при заполнении счф НА в 1с в поле «Сумма оплаты» вводится эквивалент в рублях сумме, уплаченной контрагенту, а от нее сверху начисляется 20% НДС НА. Т.е в вашем варианте получается, что база для расчета НДС НА 356 929,98 USD.

3. По дате акта поняла. Спасибо за уточнение.
   Тогда в акте сумма НДС в руб. — 5 502 882,23.

   Сумма без НДС в валюте у меня получилась — 356 929,98.

   Что касается расчета. НДС и прибыль считаются по-разному.
   Нормативная база здесь
   Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
   Если по простому объяснить: НДС — это 20% от инвойса т.к. он с полными налогами и НДС, и прибылью до их вычета. НДС в т.ч. в общей сумме инвойса со всеми налогами (20/120). А налог на прибыль считается от инвойса — минус НДС уже 20%.

   Сверьтесь еще раз с вашим вариантом расчета налоговой базы по НДС, пожалуйста.

   Как заполняется в ЕРП — может быть своя специфика.
   А в 1С Бухгалтерия — НДС нужно корректировать вручную.

   1

4. Тему обсудим здесь
   Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупках у иностранцев. Законодательный обзор
   По нормативке вопрос можно задать в комментариях к семинару.

5. Спасибо, Мария, за разъяснения.

   1

   1. Рада, если смогла помочь!

      Пригодится по теме Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-08-05/1946 в части расчета налога на прибыль налоговым агентом по прибыли и НДС.

Комментарии закрыты.