Добрый день, эксперты.
Посредник — Комиссионер на УСНО продает услуги Комитента на УСНО, действует от своего имени, участвует в расчетах. Подскажите, пжта, как Комиссионеру внести исправления в Акт об оказании услуг с Покупателем и выписать счет-фактуру на реализацию (исправительный?), если первоначально Комитент не уведомил Комиссионера о применяемой им ставки НДС-5% и первичный акт между Комиссионером и Покупателем был «без НДС» и счет-фактура к нему не составлялся? Как такое исправление отражается в Журнале выставленных / полученных счетов-фактур у Комиссионера и книге продаж у Комитента? Бухгалтерия 8.3 ПРОФ, применяем стандартные документы 1С: Реализация (Комиссионер и Покупатель) и Отчет Комиссионера (Комитент и Комиссионер) .
Все комментарии (23)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Правильно понимаю, что являетесь комиссионером.
Если первоначально не выставляли счет-фактуры, то нужно их выставить как первоначальные.
Исправительные выписываем, когда уже есть счет-фактуры и в них вносим исправления.
Нужно исправить все документы реализации и отразить ставку НДС.
Общий алгоритм отражения операций у комиссионера описан в нашем материале.
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Наталья, спасибо. Общий алгоритм знаем, вопросы больше как внести исправления. Например, реализация «без НДС» была в 1кв, во 2ом квартале составляется исправительный Акт с «НДС-5%» в том числе.
Если сделаете корректировку реализации — акт — исчислите НДС, то программа не даст выписать счет-фактуру, так как нет первичной счет-фактуры.
Все равно придется сначала выписать первичную счет-фактуру без НДС.
Вернитесь и исправьте акт сразу в 1 квартале со ставкой НДС 5/105 и сформировать сразу первоначальные счет-фактуры.
Сформируете верную декларацию по НДС за 1 квартал.
Наталья, мы не можем вернуться и сформировать сразу верный акт и счет-фактуру в первом квартале, период закрыт, и Покупатель формирует исправительный Акт вторым кварталом
Пришлите, пожалуйста, скан документа, требующий корректировки, и поступление на расчетный счет, если услуги оплачиваются отдельно.
Также уточните, как прошло поступление средств на расчетный счет, тоже отразили без НДС?
Протестировала данную ситуацию на обычном акте выполненных работ.
В первую очередь нужно выписать первичный документ «Счет-фактура» без НДС в текущем периоде, а далее корректировать.
Нужно уточнение, какой документ будем дальше исправлять.
Наталья, скрины во вложении
Спасибо за уточнение.
1) Сначала нужно выставить счет-фактуру на основании документа «Реализация (акт)» от февраля 25 г.
Можно выписать на основании документа «Реализации» — дату меняем на текущую.
2) Формируем документ «Корректировка реализации» — вид операции — «Исправление в первичных документах».
Корректировку проводим во всех разделах учета.
Выделяем НДС по расчетной ставке НДС 5/105 и выписываем счет-фактуру.
Сформируется запись в дополнительный лист книги продаж.
По вкладке Дт/Кт будет две записи, одна сторно, вторая с НДС по расчетной ставке, но в дополнительный лист попадет только одна запись с НДС, это верно.
В части НДС сдайте сначала первоначальную декларацию НДС за 1 кв., следом корректирующую декларацию НДС.
Так как по корректирующей декларации НДС будет к доплате, предусмотрите это сразу и перечислите сумму на ЕНС в нужном размере.
При корректировке не исправилась сумма в КУДиР, она так и включена в доходах вместе с НДС.
Можно внести запись в КУДиР — в содержании отразить, что это НДС, исключаемый из дохода.
Наталья, добрый день. Спасибо за ответы
Пример приведен для обычной реализации, а мы — посредники (Комиссионер), продаем услуги Комитента
Подскажите, как исправление отражается в Журнале выставленных / полученных счетов-фактур у Комиссионера?
В книге продаж у Комитента все по аналогии примера должно быть, верно?
Исправление Реализации товаров и услуги агента проводим в той же последовательности.
Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур приложила. Все операции будут отражены во 2 кв. 25 г.
В доп. лист книги продаж за 1 кв. у Комитента должна попасть одна исправленная счет-фактура.
Наталья, добрый день
Почему в Журнале учета выставленных и полученных счетов-фактур все операции отражены во 2 кв. 25 г.?
Если мы выставляем исправленный счет-фактуру до даты представления декларации по НДС, и у Комитента исправленный счет-фактура пройдет в доп листе за 1кв?
Все операции проводим в текущем периоде, поэтому в журнале всё уже отражено во 2 квартале 2025 г.
Для проведения операций в 1 кв. нужно открыть период.
Комитент первоначально не регистрировал счет-фактуру на услуги, поэтому имеет смысл сдать первоначальную декларацию НДС.
Далее сразу отразить исправление и сдать корректировочную декларацию НДС, так как исправления провели в апреле и счет-фактуры в журнале 2 кв.
Наталья, поясните, пжта, как сдать корректировочную декларацию НДС за 1 кв, чтобы исправления от апреля вошли в журнале 2 кв?
Обобщим информацию по вопросу.
Нужно выписать счет-фактуру именно на свои услуги агента.
Счет-фактура агента выписывается на основании документа «Отчет комитенту» или отдельно оформляется реализация товара на свои услуги.
Поэтому первый раз прислала инструкцию по исправлению через реализацию.
Реализацию комиссионных товаров оформляем документом «Реализация (акт, накладная, УПД)», вид операции «Товары, услуги, комиссия». На основании данного документа не сможем выписать счет-фактуру на свои услуги.
На основании этого документа выписываем счет-фактуры в адрес покупателя и регистрируем в журнале учета счетов-фактур.
Внести в журнал 1С счет-фактуры можно, только открыв период.
Что именно будем исправлять.
Если нужно выписать счет-фактуру на свои услуги, то нужно оформить дополнительно документы «Отчет комитента» или простую реализацию.
Алгоритм в нашем материале.
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Наталья, добрый день. Приведенный Вами пример решения не отвечает на наш вопрос — Как Посреднику (Комиссионеру) сформировать счет-фактуру к реализации «Без НДС» за прошлый период и как такое исправление отражается в Журнале выставленных / полученных счетов-фактур у Комиссионера и книге продаж у Комитента?
Комиссионер продает услуги Комитента конечным покупателям. Комитент несвоевременно известил Комиссионера о своей ставке НДС, и изначально Реализация Покупателю в первом квартале была «Без НДС», счет-фактура не выставлялся. Во втором квартале Комиссионер подписал с Покупателем исправительный Акт (реализацию) с НДС -5%. Комиссионеру во втором квартале требуется сформировать счет-фактуру с НДС к исправительному акту.
Подскажите, как в программе реализован порядок сдачи в налоговую инспекцию уточненного Журнала учета счетов-фактур?
Ранее был аналогичный вопрос разобран, подскажите, что-то изменилось?
Порядок Журнал учета счетов-фактур
Порядок не изменился. Корректировочный журнал учета счетов-фактур мы не формируем.
Для того чтобы выписать счет-фактуру продавцу и зарегистрировать в журнале за 1 кв., нужно открыть соответствующий период.
Поэтому первоначально и написала, что придется открыть период и зарегистрировать счет-фактуру в 1 кв.
Хорошо, открываем период, вопрос: как зарегистрировать счет-фактуру в 1кв: какой датой она д.б. сформирована?
Откройте период и выпишите первоначальный счет-фактуру без НДС на основании акта от февраля.
Так сможем правильно отразить корректировку акта и выписать исправленный счет-фактуру.
Если не откроем период и не сформируем первоначальную счет-фактуру без НДС 1 кв. и сформируем во 2 кв., то все операции автоматически уйдут в журнал 2 кв.
Далее корректировку реализации проводите уже в текущем периоде.
Выписываем счет-фактуру исправленную датой корректировки акта.
В журнале за 1 квартал сформируются три записи: счет-фактура без НДС, сторно неверной счет-фактуры и новая исправленная.
Наталья, спасибо.
Верно мы понимаем, что за 1кв мы должны сдать Журнал без учета выписанного счета-фактуры, и подать его повторно с исправлениями т.к. корректировочный акт подписан апрелем? А у Комитента д.б. уточненная декларация по НДС за 1кв 2025г?
Верно, получится, что первоначально журнал будет сформирован без корректировки.
Потом, когда сформируете исправления, будете подавать журнал счетов-фактур опять с признаком 0, так как корректировок не предусмотрено.
Комитент сдаст первоначальную декларацию НДС и сразу уточненную.
Наталья, спасибо. Подскажите, можно ли вообще не выставлять исправительный счет-фактуру, а оформить, например, первоначальный счет-фактуру текущей датой (2ым кварталом) и зарегистрировать его в журнале учета счетов-фактур за 1ый квартал?
Сразу выставить первоначальный счет-фактуру можно только на основании первоначального акта.
Нужно будет исправить НДС в акте и потом сформировать счет-фактуру.
Сформировать счет-фактуру первичную на основании корректировки акта не получится.
Спасибо