Здравствуйте, дорогие спасители! ))
В очередной раз нужна Ваша помощь!
ООО на УСН (хотя это не важно, здесь просто отсутствует НДС, главное суть одна) принимает на переработку отходы (древесину, грунты, щепу), за приём, которых получает плату от Заказчика услуги. Затем ООО эти отходы перерабатывает, просеивает, что-то должно вылежать («разложиться»), смешивает по рецепту, и затем продаёт уже в виде почвогрунта. (Заказчики услуги и Заказчики реализации почвогрунта, это разные юр. лица).
Как по Вашему мнению, правильные ли это проводки?
Этап приёма отходов:
Дт62 Кт90 (услуга по приёму отходов)
Дт 10 Кт 91 (получены отходы)
Дт 51 Кт 62 (получена оплата от Заказчика услуги)
Производство грунта:
Дт 10 Кт 10 (при необходимости, документом «Комплектация номенклатуры» материал переводится в требуемый материал или ед. измерения)
Дт 43 Кт 20 (выпуск почвогрунта)
Дт 20 Кт 10 (списаны материалы по рецепту)
Реализация грунта:
Дт 62 Кт 90 (продажа почвогрунта Заказчикам)
Дт 90 Кт 43 (корректировка себестоимости)
Дт 51 Кт 62 (поступила оплата от Заказчика почвогрунта)
Если с проводками всё нормально, то у меня есть два вопроса:
1. Каким документом в 1С 8.3 принять к учёту эти отходы на счёт 10 (Дт10 Кт91)? Документ «Поступление в переработку» не подходит и других я тоже не подобрала.
2. И как будет выглядеть стоимость этих отходов (Дт10 Кт 91), ведь выручку ООО уже отразило в виде услуги (Дт62 Кт90)?
За ранее, благодарю!
Здравствуйте, Светлана!
1. Услугу по принятию отходов отразите документом Реализация (акт, накладная, УПД).
2. Отходы получаете безвозмездно.
Безвозмездно полученные материалы оприходуйте по текущей рыночной стоимости (без НДС) на дату получения (п. 9 ПБУ 5/01). Расходы по доставке включите в фактическую себестоимость полученных материалов (п. 11 ПБУ 5/01).
Для целей НУ доходы в виде безвозмездно полученных материалов включите во внереализационные доходы единовременно на дату получения (п. 8 ст. 250 НК РФ).
При списании образцов для проведения тестирования включите их фактическую себестоимость в расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 16 ПБУ 10/99).
В 1С:
— поступление отразите документом либо Операция, введенная вручную, либо Оприходование товаров, либо Поступление товаров и услуг (Счет учета расчетов с контрагентом 98.02): Дт 10 — Кт 98.02;
— признание прочих доходов оформите документом Операция, введенная вручную, Вид статьи прочих доходов и расходов — Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав, установлен флажок Принимается к налоговому учету: Дт 98.02 – Кт 91.01.
— передача отходов в производство: Дт 20 – Кт 10, документ Расход материалов.
Татьяна, добрый день! Очень благодарна, Вам, за ответ!
Но вопросы всё равно остались. Вот например, какая может быть стоимость у сгнившей листвы, а нам ее привезли тысячу кубов? Я в инете ничего подобного по цене не нашла. Да, мы её использовали для почвогрунта, но только лишь потому, что её не было куда девать, а в рецепт почвогрунта она не входит.
У меня волосы дыбом, мозги кипят…Татьяна, мне просто нужно Ваше субъективное мнение-рассуждение.
Здравствуйте, Светлана!
Ситуация не стандартная. Вышлите, пожалуйста договор с Заразчиком на услугу по приёму отходов.
Добрый день, Татьяна!
Все отходы имеют коды ФККО (Федеральный классификационный каталог отходов). Они контролируются Министерствами МО или Москвы, в зависимости откуда привезены отходы.
И еще такой момент, с МО отходы привозят только в м3, а из Москвы, только в тоннах, поэтому я в своём вопросе упоминала о документе «Комплектация номенклатуры» , чтобы приводить отходы к той единице измерения, в которой мы будем продавать почвогрунт. А также, чтобы, например, ветки, древесные обрубки приводить в биоматериал который входит в состав почвогрунта.
Здравствуйте, Светлана!
Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное суждение.
У вас очень специфический материал и аналогов ему нет. Оценит его трудно. Я вижу два варианта:
— оценить по минимальной стоимость, например, 1 руб.
— оценить по стоимости, которую заплатил Заказчик за утилизацию.
Второй вариант мне не очень нравится. Первый считаю более правильным.
При выпуске продукции из отходов расходов в виде материалов не будет.
Если вы подлежите обязательному аудиту проконсультируйтесь с ними.
Добрый вечер, Татьяна! Благодарю, за Ваше профессиональное суждение, я тоже придерживаюсь его. Я не только на ваш сервис задавала этот вопрос и никто не может мне дать чёткий ответ. Я даже звонила в бухгалтерии фирм с подобным видом деятельности. Один бухгалтер делает, как предложили Вы в первом варианте, а второй так же как и я на распутье, так как начали недавно этим заниматься, как и мы. Буду делать как сама считаю правильным, ну а там будь что будет. ))