Добрый день. Я не правильно в 4 кв.2023г. поставила СПИ для неотделимого улучшения в арендованного ОС — вентиляция. Спорный вопрос: это собирается как лего, трубы, внешние. Ну конечно, проходит через все здание. Но дело в том, что на него от производителя ничего нет о Сроке использования. Тогда надо было поставить по сроку здания, а я поставила по сроку оборудования. Вот и надо сейчас поменять на срок 10 гр. А была пятая и в бУ и в НУ. Там немного списалось, не критично, но хотелось бы с 01.01.24 чтобы уже началось. Некоторые объекты введены в декабре. А в 31.12.23 боюсь открывать период. Да и я поставила по налог на имущество. Как сделать?
Все комментарии (24)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
СПИ неотделимого улучшения в БУ устанавливается исходя из срока договора аренды на момент ввода в эксплуатацию (Инф. сообщение Минфина от 03.11.2020 N ИС-учет-29, п. 4, 7 ПБУ 1/2008).
В НУ СПИ неотделимого улучшения определяется (Письмо Минфина от 07.12.2017 N 03-03-06/2/81480):
— по классификации ОС, если объект определен в классификации ОС.
— по СПИ арендованного имущества.
Подробнее
Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С
Уточните, пожалуйста, срок действия договора аренды?
Каким числом объекты введены в эксплуатацию?
Договор бессрочный. Введены в декабре 2023г.
Я ранее считала, что можно системе вентиляции присвоить код из Классификации 330.28.2 «Машины и оборудование общего назначения (установки воздухораспределительные и редких газов»), 5 амортиз. гр. Но поставила, как недвижимость, чтобы облагалось налогом, т.к. столько консультаций…. В Консультанте есть такая консультация : Такой порядок действует для промышленного оборудования, признаваемого самостоятельным объектом амортизируемого имущества, в следующих случаях:
оборудование не входит в состав инженерно-технической системы здания (сооружения), поскольку оно предназначено не для обеспечения эксплуатации объекта недвижимости, а для изготовления продукции или обслуживания производственного процесса;
оборудование учтено арендатором как неотделимые улучшения здания (сооружения) и амортизируется им, причем арендатором принято решение не учитывать СПИ арендованного здания (п. 1 ст. 258 НК РФ, Письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/638, от 13.04.2010 N 03-03-06/2/75). Вентиляция смонтирована ведь в результате скжем реконструкции, а не первоначально была там. Это отдельные трубы, но проходят через стены. И ранее вопрос изучала, но все так неоднозначно.
Да, ознакомилась с письмами.
Тут нужно опираться на собственное профессиональное суждение и выбрать более безопасный вариант.
В эксплуатацию ввели в декабре 23 г., амортизация начала начисляться с января 24 значит только 2024 год нужно пересчитать.
Что бы поменять СПИ с января 24 можно создать документ ОС и НМА –Параметры амортизации ОС- Изменение элементов амортизации от декабря 2023 г. например от 31.12.2023 г.
Сначала сделайте в копии базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
Дополнительно
Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
Екатерина, а покажите, пожалуйста, как должно быть в НУ? Заполнение таблицы. Я сделала, но пошла разная амортизация в НУ и БУ. Как правильно?
Пришлите, пожалуйста, справку расчет амортизации за январь 24
Меня интересует заполнение справки по изменению амортизации. Я ставлю : В НУ и БУ. Образец заполнения в НУ и БУ. Т.к. у вас на примере только БУ.
Документ Изменение элементов амортизации заполняется в БУ и НУ.
А то, что дальше в таблице — не заполняется?
Дальше там одна пустая графа.
Пришлите, пожалуйста, скрин как заполнено у вас.
И справку расчет амортизации за январь 24
Я провела от 01.01.24. Пока не пошла в 2023г. Побоялась. А почему в феврале в НУ и БУ разные? Хотя, раньше были одинаковые суммы.
Амортизация БУ =
(Балансовая стоимость — Ликвидационная стоимость ) разделить на остаток СПИ
Амортизация НУ = Первоначальная стоимость разделить на СПИ
В декабре не начислялась амортизация, верно?
Пришлите в одном файле Word справки расчет амортизации за январь и февраль по БУ и НУ, посмотрим на ваших суммах.
Ликвидационной нет.
Пришлите, пожалуйста, именно Справку-расчет амортизации из Закрытия месяца, не Ведомость по амортизации.
А как мне ее сделать, там только проводки, их много.
Вот ниже проводок Амортизация — это и есть справка расчет амортизации.
Ее нужно сформировать за январь (так же из закрытия месяца) и февраль.
С данными в БУ и НУ для этого в самой справке зайдите в Показать настройки — вкладка Показатели установите флажки БУ или НУ.
Направляю.
В январе амортизация считается из расчета СПИ 85 в сумме 13 454,22, а правильно из расчета СПИ 361 в сумме 3 167,89 (1 143 608,34 /361)
Поэтому сделайте документ Операции — Операции, введенные в ручную от 31.01.2024 г.
проводка Д 44/26 К 02 сумма с минусом на разницу — 10 286,33 (13 454,22 — 3 167,89).
Затем закройте снова февраль 24 проверьте как начисляется амортизация.
В первом квартале и за полугодие получается расходы по амортизации завышены, значит надо сдать уточненную декларацию по прибыли.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Екатерина, спасибо. Но не ответили на мой вопрос :Я провела от 01.01.24. Пока не пошла в 2023г. Побоялась. А почему в феврале в НУ и БУ разные? Хотя, раньше были одинаковые суммы. Про январь мне понятно, а в феврале? Я ведь и присылала справку-расчет.
Чтобы был верный расчет амортизации сделайте сделайте документ Операции — Операции, введенные в ручную от 31.01.2024 г.
проводка Д 44/26 К 02 сумма с минусом на разницу — 10 286,33 (13 454,22 — 3 167,89).
После этого амортизация в БУ и НУ будет считаться одинаково. Сделайте проверьте, сообщите результат.
Почему сейчас в феврале разница в начислении амортизации, потому что амортизация в БУ и НУ рассчитывается по разному, смотрите:
Амортизация БУ январь =
(Балансовая стоимость 1 143 608,34 — Ликвидационная стоимость 0 ) разделить на остаток СПИ 85 = 13 454,22
Амортизация НУ январь =
Первоначальная стоимость 1 143 608,34 разделить на СПИ 85 = 13 454,22
Балансовая стоимость в феврале = 1 130 154,12 (1 143 608,34 -13 454,22)
Амортизация БУ февраль = (Балансовая стоимость 1 130 154,12 — Ликвидационная стоимость 0) разделить на остаток СПИ 360 (361-1) = 3 139,32
Амортизация НУ февраль = Первоначальная стоимость разделить 1 143 608,34 на СПИ 361 = 3 167,89
Эти расчеты легко увидеть в справке-расчет амортизации, подробнее на скрине
Спасибо большое. Закрывайте вопрос.
Галина, а после Операции, введенной в ручную с минусом проверили расчет амортизации в феврале?
Нет еще. Я только все почитала у вас. Думаю, получится обязательно. Главное, вы все пояснили. У меня сейчас отчеты и менять пока не буду. Закрывайте вопрос. Спасибо, что вы есть — такие умные.
Отлично! Рада была помочь!🌻🌻🌻