Войти в кабинетДобрый день.
Ситуация следующая: Сотрудник принес больничный в январе 2021г, период болезни с 07.12 по 15.12.2020г. За декабрь была начислена и выплачена заработная плата. НДФЛ с декабрьской заработной платы был уплачен в бюджет. После проведения больничного в январе 2021г произошел перерасчет и в расчетном листочке образовался долг сотрудника по НДФЛ. В 6ндфл за 2020г я должна указать удержанный налог с той суммы , какую начислила? Как тогда отразить перерасчет в 6 ндфл, чтобы можно было написать письмо в налоговую на возврат? правильно же я понимаю, что в данной ситуации зачесть этот НДФЛ нельзя, т.к. разные налоговые периоды? Просьба уточнить как быть в данной ситуации?
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
Если пересчитывается зарплата за декабрь 2020 и НДФЛ в связи с предоставлением больничного в январе 2021, то по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного 6-НДФЛ за 2020 год отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.
При этом заработная плата за декабрь 2020 года и НДФЛ с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 100 — 140 раздела 2 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 года.
Если был излишне удержан НДФЛ, он подлежит возврату сотруднику на основании ст. 231 НК РФ. Возвращенный налоговым агентом НДФЛ отражается по строке 090 раздела 1 6-НДФЛ в том периоде, когда вернули работнику излишне удержанный НДФЛ.
Основание: Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@.