УСН, страховые взносы некорректно попадают в расходы в КУДиР в 1С

Вопрос задал Наталия М.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.47/10)

УСН. Бухгалтерия предприятия редакция 3.0 (3.0.85.25)(Предприятие 8.3 (8.3.18.1208)).
По состоянию на 01.01.2021 по страховым взносам в ФСС (сч.69/01) имеется дебетовое сальдо в размере 385891,72руб. (на эту сумму подали заявление на возмещение из ФСС по превышению выплат за счет ФСС над начисленными взносами в 2020г.)(перенести эту сумму на 2021г. нельзя). В январе 2021г. начислили страховые взносы по временной нетрудоспособности (кредит сч.69/01) в размере 20016,96руб. Оплаты взносов — в феврале. Но в налоговом учете (НУ) в расходы в январе 2021г. включается сумма взносов 20016,96руб. Что сделать, чтобы в НУ в расходы в январе не попадала сумма начисленных, но не оплаченных взносов. Прилагаются: оборотка по сч.69 за 01.2021 (по БУ) и налоговые Расходы на уплату взносов за 01.2021. (Программа видит как бы переплату по этому взносу на 01.01.2021, но ведь это не так).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (15)

  1. В январе месяце не оплаченные начисленные страховые взносы в ФСС (сч.69/01) преждевременно попадают в НУ в расходы в 01.2021г. (скорее всего из-за наличия дебетового сальдо по сч.69/01 на 01.01.2021 (сумму превышения выплат по б/л над начисленными взносами за 2020г. нельзя перенести на 2021г., по этой сумме подано Заявление на возмещение из ФСС). ЧТо нужно сделать, чтобы исправить ситуацию? Пробовали перенести дебетовое сальдо по сч.69/01 на 01.01.2021г. на другой счет (операцией вручную), но это не помогло (т.к. операция вручную -это только БУ, а надо изменить НУ). Спасибо.

  2. Здравствуйте, Наталия.
    Правильно понимаю, что в 2020 г. вы выплачивали больничный за свой счет. Смоделировала ситуацию в тестовой базе. Если расходы по больничному листу были включены в расходы при УСН за 2020 г, то в 2021 г. страховые взносы отражаются после оплаты. Смотрите прикрепленный файл.

    3
  3. В 2020г. выплачивали начисленный б/л за счет ФСС за счет средств организации, в 2021г. подали заявление на возмещение (385891,72руб.) из ФСС. В 2020г. в расходы по НУ включалась сумма по взносам по сч.69/01 только в пределах начисленных страховых взносов, в представленном файле по Анализу состояния по НУ за 12.2020г.: начислены взносы ФСС (сч.69/01) 15377,54руб. (все взносы учитываемые для НУ), принята в расходах по НУ сумма 15377,54руб. (не смотря на оплату в большей сумме)(в остаток на 31.12.2020 по НУ -386183,72руб. входит сумма 385891,72руб. превышение выплат по б/л за счет ФСС над суммой начисленных взносов и уплаченные пени 292руб.).
    Т.е. в 2020г. сумма превышения выплаченных сумм по б/л над начисленными страховыми взносами в расходы по НУ не включалась, т.к. подлежит возмещению из ФСС (не являются расходами организации), эти действия осуществлены программой 1с8.2 и 8.3 (переход на 8.3 с октября 2020г) без ручного вмешательство в отражение операций в БУ и НУ. Поэтому в 01.2021г. Программа не понимает, что сумму превышения выплат по б/л над суммой начисленных страховых взносов за 2020г. нельзя переносить на 2021г. (сальдо дебет на 01.01.2021 385891,72руб.) и продолжает не уплаченные за 01.2021г. начисленные взносы в размере 20016,96руб. включать в расходы по НУ. Пробовали перенести остаток (возмещаемый из ФСС) на другой счет операцией вручную, но она затронула только БУ, В НУ ничего не изменилось.

  4. Здравствуйте, Наталия.
    Уточните у вас УСН 6% или 15%

  5. УСН доходы минус расходы (15%)

  6. Здравствуйте, Наталия.
    У вас был переход с 2.0 на 3.0 вероятно не все корректно отразилось в регистрах. Посмотрите материал по теме: Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С Сформируйте универсальный отчет по Регистр накопления:
    — Учет доходов для исчисления страховых взносов;
    — Пособия по социальному страхованию.
    Как там отражены больничные листы за 2020?

  7. Выплаты по б/л в пределах начисленных взносов за каждый месяц 2020г. отражены в расходах по НУ, выплаты по б/л сверх начисленных взносов отражались в 2020г. в НУ в составе уплаченных взносов. На 31.12.2020 в НУ отражено дебетовое сальдо (превышение выплат по б/л над начисленными взносами) в размере 385891,72руб. плюс переплата по пени272руб.=386183,72руб.

  8. Приложение

    Здравствуйте, Наталия.
    Сформируйте универсальный отчет по Регистр накопления:
    — Учет доходов для исчисления страховых взносов;
    — Пособия по социальному страхованию.
    Смотрите прикрепленный файл

  9. Высылаем сформированные универсальные отчеты за 2020 по присланным образцам.

  10. Приложение

    Здравствуйте, Наталия.
    Сформируйте отчет Анализ счета 69.01 за 2020 г.
    Сформируйте универсальный отчет по Регистр накопления:
    — Учет доходов для исчисления страховых взносов;
    — Пособия по социальному страхованию.
    Сделайте отбор по Начисление — В списке -Больничный за счет ФСС, Начисление по уходу до 1.5. Если были еще начисления за счет ФСС, то их тоже включите в список. Проверьте суммы совпадают.

    1
  11. Высылаю анализ счета 69/01 за 2020г., Регистры накопления по учету доходов для исчисления страховых взносов по пособиям по социальному страхованию (по разным видам начисления: б/л, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5лет, пособие по рождению ребенка за 2020г.). Сумма по всем представленных регистров (407439,14+78458,80+13849,25+36683,39)=536430,58руб. Она не сходится с начисленными выплатами за счет ФСС (Д70-К69/01) на 109809,81руб. Это за ноябрь и декабрь 2020 начисления по б/л (96180,39) и по уходу за ребенком до 1,5лет (13629,42). С ноября месяца учет з/пл ведется во внешней программе. Почему-то эти суммы не попадают в вышеуказанные регистры. Может быть они отражаются в каких-то других регистрах??? По налоговому учету в расходах на УСН по налогам и взносам ноябрь и декабрь 2020г. (и весь год 2020) отражаются верно, о чем говорят распечатки по НУ расходов по взносам (в таблице выделены жирным шрифтом). Но даже это расхождение не влияет на то, что начисленные взносы в январе 2021г. (не уплаченные) всё-равно отражаются в расходах по НУ за январь 2021г., т.к. на 01.01.2021 есть дебетовое сальдо по сч.69/01 -превышение оплат по б/л над суммой начисленных взносов за 2020г., которое не должно переноситься на 2021г.

    С уважением, Минаева Н.Н.

  12. Здравствуйте!
    Вы пишите: «С ноября месяца учет з/пл ведется во внешней программе.» Зарплата ведется в ЗУП? При выгрузке с ЗУП по Регистр накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов и Пособия по социальному страхованию должно все отражаться аналогично, как при расчете зарплаты в Бухгалтерия. Эти регистры должны сходится с кредитом 69.01. Попробуйте на копии базы выполнить повторно выгрузку из ЗУП. Или заполните эти регистры за ноябрь и декабрь вручную. Документ Операция, введенная вручную кнопка ЕЩЕ — Выбор регитстов — Регистры накопления:
    — Учет доходов для исчисления страховых взносов;
    — Пособия по социальному страхованию.

Комментарии закрыты