УСН, страховые взносы некорректно попадают в расходы в КУДиР в 1С

Вопрос задал Наталия М.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

УСН. Бухгалтерия предприятия редакция 3.0 (3.0.85.25)(Предприятие 8.3 (8.3.18.1208)).
По состоянию на 01.01.2021 по страховым взносам в ФСС (сч.69/01) имеется дебетовое сальдо в размере 385891,72руб. (на эту сумму подали заявление на возмещение из ФСС по превышению выплат за счет ФСС над начисленными взносами в 2020г.)(перенести эту сумму на 2021г. нельзя). В январе 2021г. начислили страховые взносы по временной нетрудоспособности (кредит сч.69/01) в размере 20016,96руб. Оплаты взносов — в феврале. Но в налоговом учете (НУ) в расходы в январе 2021г. включается сумма взносов 20016,96руб. Что сделать, чтобы в НУ в расходы в январе не попадала сумма начисленных, но не оплаченных взносов. Прилагаются: оборотка по сч.69 за 01.2021 (по БУ) и налоговые Расходы на уплату взносов за 01.2021. (Программа видит как бы переплату по этому взносу на 01.01.2021, но ведь это не так).

Все комментарии (15)

  2. В январе месяце не оплаченные начисленные страховые взносы в ФСС (сч.69/01) преждевременно попадают в НУ в расходы в 01.2021г. (скорее всего из-за наличия дебетового сальдо по сч.69/01 на 01.01.2021 (сумму превышения выплат по б/л над начисленными взносами за 2020г. нельзя перенести на 2021г., по этой сумме подано Заявление на возмещение из ФСС). ЧТо нужно сделать, чтобы исправить ситуацию? Пробовали перенести дебетовое сальдо по сч.69/01 на 01.01.2021г. на другой счет (операцией вручную), но это не помогло (т.к. операция вручную -это только БУ, а надо изменить НУ). Спасибо.

  3. Приложение  USN-strahovye-pri-perehode-na-pilotnyj-proekt.pdf

    Здравствуйте, Наталия.
    Правильно понимаю, что в 2020 г. вы выплачивали больничный за свой счет. Смоделировала ситуацию в тестовой базе. Если расходы по больничному листу были включены в расходы при УСН за 2020 г, то в 2021 г. страховые взносы отражаются после оплаты. Смотрите прикрепленный файл.

    3

  4. В 2020г. выплачивали начисленный б/л за счет ФСС за счет средств организации, в 2021г. подали заявление на возмещение (385891,72руб.) из ФСС. В 2020г. в расходы по НУ включалась сумма по взносам по сч.69/01 только в пределах начисленных страховых взносов, в представленном файле по Анализу состояния по НУ за 12.2020г.: начислены взносы ФСС (сч.69/01) 15377,54руб. (все взносы учитываемые для НУ), принята в расходах по НУ сумма 15377,54руб. (не смотря на оплату в большей сумме)(в остаток на 31.12.2020 по НУ -386183,72руб. входит сумма 385891,72руб. превышение выплат по б/л за счет ФСС над суммой начисленных взносов и уплаченные пени 292руб.).
    Т.е. в 2020г. сумма превышения выплаченных сумм по б/л над начисленными страховыми взносами в расходы по НУ не включалась, т.к. подлежит возмещению из ФСС (не являются расходами организации), эти действия осуществлены программой 1с8.2 и 8.3 (переход на 8.3 с октября 2020г) без ручного вмешательство в отражение операций в БУ и НУ. Поэтому в 01.2021г. Программа не понимает, что сумму превышения выплат по б/л над суммой начисленных страховых взносов за 2020г. нельзя переносить на 2021г. (сальдо дебет на 01.01.2021 385891,72руб.) и продолжает не уплаченные за 01.2021г. начисленные взносы в размере 20016,96руб. включать в расходы по НУ. Пробовали перенести остаток (возмещаемый из ФСС) на другой счет операцией вручную, но она затронула только БУ, В НУ ничего не изменилось.

  5. Здравствуйте, Наталия.
    Уточните у вас УСН 6% или 15%

  6. УСН доходы минус расходы (15%)

  7. Здравствуйте, Наталия.
    У вас был переход с 2.0 на 3.0 вероятно не все корректно отразилось в регистрах. Посмотрите материал по теме: Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С Сформируйте универсальный отчет по Регистр накопления:
    — Учет доходов для исчисления страховых взносов;
    — Пособия по социальному страхованию.
    Как там отражены больничные листы за 2020?

  8. Выплаты по б/л в пределах начисленных взносов за каждый месяц 2020г. отражены в расходах по НУ, выплаты по б/л сверх начисленных взносов отражались в 2020г. в НУ в составе уплаченных взносов. На 31.12.2020 в НУ отражено дебетовое сальдо (превышение выплат по б/л над начисленными взносами) в размере 385891,72руб. плюс переплата по пени272руб.=386183,72руб.

  9. Приложение

    Здравствуйте, Наталия.
    Сформируйте универсальный отчет по Регистр накопления:
    — Учет доходов для исчисления страховых взносов;
    — Пособия по социальному страхованию.
    Смотрите прикрепленный файл

    1

  10. Высылаем сформированные универсальные отчеты за 2020 по присланным образцам.

  13. Приложение

    Здравствуйте, Наталия.
    Сформируйте отчет Анализ счета 69.01 за 2020 г.
    Сформируйте универсальный отчет по Регистр накопления:
    — Учет доходов для исчисления страховых взносов;
    — Пособия по социальному страхованию.
    Сделайте отбор по Начисление — В списке -Больничный за счет ФСС, Начисление по уходу до 1.5. Если были еще начисления за счет ФСС, то их тоже включите в список. Проверьте суммы совпадают.

    1

  14. Высылаю анализ счета 69/01 за 2020г., Регистры накопления по учету доходов для исчисления страховых взносов по пособиям по социальному страхованию (по разным видам начисления: б/л, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5лет, пособие по рождению ребенка за 2020г.). Сумма по всем представленных регистров (407439,14+78458,80+13849,25+36683,39)=536430,58руб. Она не сходится с начисленными выплатами за счет ФСС (Д70-К69/01) на 109809,81руб. Это за ноябрь и декабрь 2020 начисления по б/л (96180,39) и по уходу за ребенком до 1,5лет (13629,42). С ноября месяца учет з/пл ведется во внешней программе. Почему-то эти суммы не попадают в вышеуказанные регистры. Может быть они отражаются в каких-то других регистрах??? По налоговому учету в расходах на УСН по налогам и взносам ноябрь и декабрь 2020г. (и весь год 2020) отражаются верно, о чем говорят распечатки по НУ расходов по взносам (в таблице выделены жирным шрифтом). Но даже это расхождение не влияет на то, что начисленные взносы в январе 2021г. (не уплаченные) всё-равно отражаются в расходах по НУ за январь 2021г., т.к. на 01.01.2021 есть дебетовое сальдо по сч.69/01 -превышение оплат по б/л над суммой начисленных взносов за 2020г., которое не должно переноситься на 2021г.

    С уважением, Минаева Н.Н.

  15. Здравствуйте!
    Вы пишите: «С ноября месяца учет з/пл ведется во внешней программе.» Зарплата ведется в ЗУП? При выгрузке с ЗУП по Регистр накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов и Пособия по социальному страхованию должно все отражаться аналогично, как при расчете зарплаты в Бухгалтерия. Эти регистры должны сходится с кредитом 69.01. Попробуйте на копии базы выполнить повторно выгрузку из ЗУП. Или заполните эти регистры за ноябрь и декабрь вручную. Документ Операция, введенная вручную кнопка ЕЩЕ — Выбор регитстов — Регистры накопления:
    — Учет доходов для исчисления страховых взносов;
    — Пособия по социальному страхованию.

Комментарии закрыты.