УСН, признание расходов на изготовление и монтаж информационной вывески в 1С

1. Здравствуйте!

   Компания на УСН Доходы минус расходы не вправе признавать расходы на УСН на вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера (письмо Минфина от 08.09.2008 N 03-11-04/2/135).

   Расходы на световые вывески и декоративное оформление фасада не учитывают, поскольку перечень расходов при УСН закрытый, а данные расходы не подходят ни под один из его пунктов, в том числе не являются расходами на рекламу.

   Если применяете УСН с НДС 5% (7%), права на вычет входящего НДС нет. Такой НДС включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).
   При УСН 15% он включается в расходы (подп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ), как и у налогоплательщиков, освобожденных от НДС на основании ст. 145 НК РФ (доход не более 60 млн руб.). Однако, расходы на вывески в данном случае учесть не получится, значит и нельзя будет списать входящий НДС.

   Принимать НДС к вычету могут упрощенцы на ставках НДС 22% (10%) в обычном порядке, например:
   — по покупкам с НДС
   — по авансам выданным поставщикам
   — при импорте из дальнего зарубежья и ЕАЭС.

   Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?

   Покупка товаров на УСН со ставками НДС 20% (10%) с 2025 года в 1С

   Пригодится
   ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

   Чек-лист: Как работать с НДС на УСН с 2026 года

2. Прочитала статью. Эта статья к нашему вопросу не относится?

3. Цитата из письма Минфина от 08.09.2008 N 03-11-04/2/135: «… поскольку в ст. 346.16 Кодекса не поименованы такие расходы как затраты на оформление (декорирование) зданий, данные расходы налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не уменьшают…».

   Если вывеска содержит информацию рекламного характера, действительно, компания вправе признать расходы на изготовление и установку на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16.НК РФ.

   Вывеска «Аптека» содержит только информацию об организации, возможно, она еще включает сведения о режиме работы. В этом случае вывеска считается не рекламной, а информационной.

   Изначально позиция Минфина такова, что расходы на информационные вывески не принимаются. Поэтому признавать такие затраты для компании рискованно, поскольку перечень расходов на УСН является закрытым.
   В то же время, если компания, в случае возникновения разногласий готова и сможет обосновать такие расходы, она может их принять при расчете налога на УСН.

   Таким образом, признать расходы возможно, например, в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но риски того, что расходы снимут не исключены, поскольку сложилась противоречивая практика.
   Чтобы минимизировать риски, я бы рекомендовала проконсультироваться в ИФНС по месту учета организации, не снимут ли проверяющие такие расходы во время проверки и безопасно ли для компании признавать их.

   Если решите признать в расходах затраты на изготовление и монтаж вывески, сохраните все подтверждающие обоснованность данных расходов документы.

4. Спасибо!!!

   1

Комментарии закрыты.