Исправление декларации по НП за прошлый налоговый период

Вопрос задал Анна Н. (москва)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.80/10)

Добрый день!
Работаем в программе Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.151.38) ОСНО Оптовая торговля
Получив требования ИФНС о представлении пояснений и подтверждающих документов по некоторым строкам декларации по налогу на прибыль за прошлый налоговый период (2023, отчетность сдана), провели анализ подтверждающих документов и обнаружили ошибку : по строке 205 приложение 2 к Листу 02 «Отражение сумм штрафов, пеней и иных санкций…» отражены суммы расхода, которые согласно УП должны были формировать себестоимость товара (сверхнормативное хранение на складе СВХ). НДС не облагается (поставщик иностранная организация). Как оптимально исправить декларацию по НП?

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Если ошибка не привела к занижению налога на прибыль,
    исправления ошибок прошлых лет в 1С вносятся в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК.

    Закрытый период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки сч. 91.
    Уточненную декларацию по налогу на прибыль для ФНС за период ошибки придется формировать вручную.

    Так же можно исправить ошибку в прошлом периоде 2023г. — необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой ошибки.
    Уточненная декларация по налогу на прибыль сформируется автоматически.

    Материал по теме.
    Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
    Уточненная декларация по налогу на прибыль

  2. Добрый день! Ошибка привела к занижению налога на прибыль в прошлого 2023 года. Уточненную декларацию по налогу на прибыль планируем сформировать вручную. Прибыль по бух учете не изменится. В сданной бух. отчетности в Отчете о финансовых результатах по строке 2411 сумма текущего налога на прибыль соответствует первичной декларации. Как взаимоувязать показатели?

  3. Если ошибка в НУ, привела к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.
    Ошибка исправляется в периоде возникновения (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК).

    Ошибка в БУ выявленные после подписания отчетности:

    Существенная ошибка — В текущей бухгалтерской отчетности ретроспективно поправить вручную входящие остатки по изменившимся счетам на 31 декабря.
    Или для исправления существенной ошибки через 84 счет можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную.

    Несущественная ошибка — Закрытый период не открываем, проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки
    в корреспонденции со счетом 91;
    в бухгалтерской отчетности за текущий год ошибка будет отражена по строкам Прочих доходов/расходов.

    БО прошлого года не исправляем.
    Запрещено изменение утвержденной бухгалтерской отчетности (ч. 9 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

    Дополнительно по теме, может пригодится.
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль в 1С

Добавить комментарий