Как провести распределение чистой прибыли в резервный капитал в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Арина Т.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

Добрый день!
Подскажите, можно ли за счет нераспределенной прибыли создать резервный фонд (в уставе ООО предусмотрен) и за счет него списать беспроцентные заемные средства, предоставленные учредителем.

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Если уставом ООО предусмотрено создание резервного фонда, вы обязаны его формировать в порядке и размерах, установленных уставом.
    Проводкой Дт 84.01 Кт 82.02 отражено распределение чистой прибыли в резервный капитал корректно.

    А вот для проводки Дт 82.02 Кт 66.03 я не нашла законных оснований.
    Наоборот, согласно ст. 30 ФЗ «Об ООО» и правилам БУ, резервный фонд имеет строго целевое назначение.

    Резервный капитал может быть использован только на:
    — покрытие убытков организации;
    — погашение облигаций общества (если они выпускались);
    — выкуп долей общества при отсутствии иных средств.

    Заем — это кредиторская задолженность. Погашение займа должно происходить за счет денежных средств или путем прощения долга.

    В БУ проводка означает, что прошла выплата долга учредителю его же долей в чистой прибыли, но без уплаты НДФЛ. Налоговая инспекция при проверке может квалифицировать это как скрытую выплату дивидендов.

    Операцию по списанию займа необходимо сторнировать.
Добавить комментарий