ИП при применении патента превысил лимит в 60 млн в 1С

Вопрос задал Ирина С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.85/10)

Добрый день. ИП совмещает патентную систему и УСН «Доходы». Были получены патенты по двум разным видам деятельности в 1-м квартале и с апреля до конца 2023 года. В октябре доход превысил 60 млн руб. Как отражать начисленные налоги, как пересчитывать, можно ли по одному виду деятельности остаться на патенте, по другому — на УСН «Доходы».

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Ирина!

    При утрате права на патент ИП платит налоги с начала применения ПСН согласно тому режиму налогообложения, на который он возвращается, в вашем случае — УСН. Из УСН вычитаются суммы, которые перечислялись в рамках оформленного патента (платежи по ПСН) (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

    Остаться на одном патенте, а по другому перейти на УСН не получиться, т.к. теряется общее право на ПСН, не касается это только закрытых патентов.

    При утрате права, предприниматель заявляет об этих фактах в ИФНС не позже 10 календарных дней со дня, в котором утрачено право применять спецрежим. Форма заявления:

    — бланк из Приказа ФНС от 12.07.2019 N ММВ-7-3/352@ — при утрате права.

    Вернуться на патент ИП сможет лишь в будущем году.

    Уплаченный налог ПСН отразите в расходах, документом Запись книги доходов и расходов УСН из раздела Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов.

  2. То есть, если заявить, что утрачено право применения патента, то платим по патенту до даты, которая указана в заявлении на прекращение деятельности по патенту, и потом налог считаем по УСН? Как это отразить в «1С: Бухгалтерии» правильно? С учетом, что появился ЕСН…

  3. Приложение

    Доходы пересчитываем по УСН с даты начала действия патента (Письмо Минфина от 26.11.21 № 03-11-11/95753).

    При переходе на УСН, Налоги и отчеты из раздела Главное уберите галочку из поля Патент.

    Для отражения доходов, полученных на патенте в КУДиР необходимо воспользоваться документом Запись книги доходов и расходов УСН из раздела Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН. Этим же документом вы отражаете в расходах уплаченный налог ПСН.

    Запись в КУДиР будет примерно, как во вложении, что сразу образует доход для УСН по доходам, которые ранее учитывались по ПСН.

Комментарии закрыты.