ИП открылся в сентябре 2021г. И забыл подать заявление на УСН 6%

1. Здравствуйте!

   Декларацию по УСН за 2021 сдали в ИФНС и ее приняли? Есть в наличии отчет с отметкой о его принятии?

2. Добрый день!
   Уведомление о переходе на УСН нужно подать не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если не уведомили, то применять УСН вы не вправе (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

   Но если ИП фактически применял УСН, сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи, а налоговая при этом не уведомила ИП о необходимости применения ОСН, то положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на ОСН (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705 по делу N А62-5153/2017, Сайт ФНС).

3. Добрый день!! декларацию по усн за 2021г не приняли.Как теперь надо считать НДС? ведь вся продажа прошла физ.лицам?

   1. Так как налоговая выявила нарушение, придется рассчитать НДС, НДФЛ, уплачиваемый с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество, пени и штрафы за просрочку по уплате налогов и неподачу деклараций за весь период, когда неправомерно применяли УСН (ст. 119 НК РФ, ст. 122 НК РФ). Если уплатили налог по УСН, его можно зачесть в счет погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам (п. 5 ст. 78 НК РФ).
      Материал по оформлению реализации через маркетплейсы, в том числе по учету НДС, можно посмотреть здесь:
      Реализация товаров в розницу через Яндекс.Маркет
      Материал по принудительному переходу на ОСНО можно посмотреть здесь:
      Принудительный переход с УСН на ОСНО
      Дополнительно по теме:
      Как подготовить заявление о возврате и зачете налогов в 1С
      .

4. Спасибо!! но по НДС через маркетплейсы не понятно.Мы же отправляли без НДС теперь получается на каждый отчет нужно делать счет-фактуру и начислять НДС? и каким числом, задним? или дату согласно полученного отчета за прошлый год?

   1. Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
      НДС нужно начислить по всем облагаемым операциям в общеустановленном порядке, начиная с первого числа того квартала, когда ИП утратил право на УСН и должен применять ОСНО (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Т.е. в данном случае с начала деятельности ИП в связи с нарушением требования о подаче уведомления о начале применения спецрежима (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
      Безопаснее рассчитать и перечислить НДС по ставке 20% (10%) сверх цены реализации, а не из расчетной ставки.
      Если дополнительно к оплате покупателям товаров (работ, услуг) НДС не предъявляли, то обязанность по выставлению счетов-фактур покупателям не возникает (Письмо Минфина от 08.11.2021 N 03-07-09/89781).
      Дополнительно рекомендую задать вопрос в свою ИФНС.

Комментарии закрыты.