В статье разберем, как подготовить заявление о возврате и зачете налогов в 1С.
Об актуальном порядке можно узнать здесь Зачет и возврат налоговой переплаты с 2022 года.
Содержание
- Порядок возврата (зачета) налогов
- Форма заявлений о возврате и зачете налогов
- Причины возникновения переплаты
- Как установить переплату
- Виды налоговой переплаты
- Что и за какой период можно вернуть (зачесть)
- Возврат (зачет) переплаты по фондам
- Распределение налогов, сборов, взносов по бюджетам
- Что делать с «переплатой»
- Схема возврата (зачета) переплаты
- Способы подачи заявления
- Как сделать «официальный» скрин
- Личный кабинет юр лица на сайте ФНС
- Сроки подачи заявления
- Решение о возврате (зачете) / отказе
- Уведомление о возврате (зачете) / отказе
- Заявление о возврате налогов в 1С
- Заявление о зачете налогов в 1С
Порядок возврата (зачета) налогов
Форма заявлений о возврате и зачете налогов
ст. 78, 79 НК РФ, Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182
- Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 8.
- Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 9.
Причины возникновения переплаты
- неправильный расчет налогов, взносов, сборов;
- ошибки при заполнении платежек;
- внесение изменений в НК РФ, действие которых распространяется на прошлые периоды;
- по итогам налогового периода исчислена сумм налога к уменьшению;
- изменение режима налогообложения.
Как установить переплату
п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 3, 14 ст. 78 НК РФ
- самостоятельно (аудит, инвентаризация расчетов…);
- ИФНС – сообщает в течение 10 раб. дней с даты обнаружения;
- совместная сверка.
Виды налоговой переплаты
Постановление Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16551/11, Письмо ФНС от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
- излишне уплаченная – самостоятельно налогоплательщиком: возврат с % при нарушении сроков (п. 10 ст. 78 НК РФ).
- излишне удержанная – начислено и отражено в решении ИФНС: возврат с % (п. 5 ст. 79 НК РФ).
Что и за какой период можно вернуть (зачесть)
- налоги, сборы, страховые взносы, штрафы и пени по ним, кроме ФСС НС и ПЗ
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Возврат (зачет) переплаты по фондам
Распределение налогов, сборов, взносов по бюджетам
- Федеральный
- НДС, Акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира…, госпошлина (ст. 13 НК РФ)
- ЕСХН, УСН, ЕНВД (п. 7 ст. 12 НК РФ)
- страховые взносы (ст. 18.1 НК РФ)
- Региональный
- налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог (ст. 14 НК РФ)
- Местный
- земельный налог, торговый сбор, налог на имущество физ лиц (ст. 15 НК РФ)
Что делать с «переплатой»
Вернуть / зачесть
Право, а не обязанность (п. 6 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222 – при ликвидации возврат Организации, а не участникам).
Исключения:
- суммы, уже распределенные ПФР на л/с по перс. учету (п. 6.1. ст. 78 НК РФ);
- санкции по валютному законодательству (Письмо ФНС РФ от 02.03.2018 N ГД-4-8/4131);
- задолженности других лиц (Письмо Минфина РФ от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421).
Схема возврата (зачета) переплаты
Зависит от того, есть ли у налогоплательщика недоимка (п. 1, 1.1, 5, 6, 14 ст. 78 НК РФ).
Способы подачи заявления
Варианты (п. 4, 6 ст. 78 НК РФ, п. 2, 5 ст. 79 НК РФ):
- на бумажном носителе (лично / ценное письмо с описью вложения);
- в электронном виде по ТКС с усиленной ЭП;
- в личном кабинете ЮЛ на сайте ФНС.
Приложить (п. 10, 11, 14 ст. 78 НК РФ):
- пояснения, как образовалась переплата;
- подтверждение даты обнаружения переплаты;
- напоминание о начислении % на излишне взысканные суммы;
- первичка (пп, отчетность, сканы, скрины, переписка…).
Как сделать «официальный» скрин
Письмо ФНС РФ от 31.03.2016 N СА-4-7/5589
«…суды принимают «скриншоты» в качестве надлежащих доказательств, если они содержат определенные данные».
«…скриншот — это страницы в сети Интернет (снимок экрана, показывающий то, что видит пользователь на экране монитора), подтверждающие размещение информации, подлежащей раскрытию».
Личный кабинет юр лица на сайте ФНС
Сроки подачи заявления
- излишнее взыскание — 3 года с даты, когда стало известно об этом (п. 3, 9 ст. 79 НК РФ);
- переплата – 3 года с даты уплаты (п. 7, 14 ст. 78 НК РФ);
- NEW самостоятельный зачет ИФНС суммы излишне уплаченного налога — не более чем за 3 года с даты уплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ с 30.08.2018).
Решение о возврате (зачете) / отказе
Возврат, зачет, отказ
- 10 раб. дней с даты получения заявления (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 4, 5, 6, 8, 14 ст. 78 НК РФ);
- если зачет в счет других налогов, то подать заявление заранее (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 75 НК РФ).
Уведомление о возврате (зачете) / отказе
- сообщение о возврате (зачете), отказе — 5 раб. дней с даты принятия решения (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 9, 14 ст. 78 НК РФ).
- возврат средств — 1 месяц с даты получения заявления (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ).
Заявление о возврате налогов в 1С
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 8:
- Номер заявления – уникальный порядковый номер;
- На основании статьи – 78, 79, 176, 203, 333.40 НК РФ;
- Налоговый (расчетный) период (код) – 10 знаков, включая точки.
МС 01, 02, 03, 04, 05, 06…12 / КВ 01 02 03 04 / ПЛ 01 02 / ГД ХХХХ
МС.02.2018, КВ.01.2018, ПЛ.02.2018, ГД.00.2017, 04.09.2017
ООО «Уютный дом» переплатило НДС за 3 кв 2018. Сумма переплаты 32 400 руб.
Организация приняла решение обратиться в инспекцию с просьбой возврате переплаты на расчетный счет. Ранее в 2018 г. заявления о возврате в ИФНС подавались три раза.
Недоимок по другим налогам, сборам и санкциям нет.
Отчеты – 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления – Взаиморасчеты с налоговой инспекцией
Заявление о зачете налогов в 1С
ООО «Уютный дом» переплатило НДС за 3 кв 2018. Сумма переплаты 32 400 руб.
Организация приняла решение обратиться в инспекцию с просьбой о зачете переплаты в счет будущих платежей. Ранее в 2018 г. заявления о зачете в ИФНС не подавались.
Недоимок по другим налогам, сборам и санкциям нет.
Задолженность зачитывается в счет предстоящих платежей 4 кв 2018
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога, Приложение № 9
- Номер заявления – уникальный порядковый номер;
- На основании статьи – 78, 79, 176, 203, 333.40 НК РФ;
- Налоговый (расчетный) период (код) – 10 знаков, включая точки.
МС 01, 02, 03, 04, 05, 06…12 / КВ 01 02 03 04 / ПЛ 01 02 / ГД ХХХХ
МС.02.2018, КВ.01.2018, ПЛ.02.2018, ГД.00.2017, 04.09.2017
Если вы являетесь коммерческим подписчиком системы БухЭксперт8 — Рубрикатор БП, тогда читайте дополнительный материал по теме:
Оформить коммерческую подписку на Рубрикатор БП вы можете здесь >>
После оформления коммерческой подписки вам станут доступны все материалы Рубрикатора БП, записи всех прямых эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С:БП 8.3.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете