Применение инвестиционного налогового вычета при безвозмездной передаче материала в 1С

Вопрос задал Светлана Р.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.90/10)

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как отразить инвестиционный вычет при безвозмездной передаче материала. Куда и как его списать. Материал на 10.01.
ПБУ 18 не применяем.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Операции по инвестиционному налоговому вычету оформляем документом «Операция, введенная вручную»:
    Дт 68.04 Кт 99 Отражен ИНВ, сумма налога на прибыль в бюджет уменьшена на сумму вычета или на его часть
    Остаток ИНВ отслеживайте вне программы 1С.

    В декларации по налогу на прибыль по ИНВ заполняются:
    Приложение 7 к Листу 02;
    стр. 098 Приложения 5 к Листу 02;
    стр. 268–269 Листа 02.

    При возврате средств (пожертвований), которые вы перечислили (передали) по договору финансирования нужно(п. 12 ст. 286.1 НК):
    — восстановить в бюджет сумму, на которую вы уменьшили налог при использовании инвестиционного налогового вычета по соответствующим расходам;
    — уплатить пени, начисленные на эту сумму.

    Материал по теме, может пригодиться.
    Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия
    Федеральный инвестиционный налоговый вычет

    1. А как быть с самим товаром? Куда его списывать?

  2. Правильно понимаю, что передача материалов будет в рамках благотворительности.

    Принять НДС к вычету по УПД нельзя. Если ранее НДС был принят к вычету, его нужно восстановить.
    В НУ затраты на благотворительность нужно списать на расходы, не принимаемые в целях уменьшения налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
    Как отразить в учете и декларации по НДС передачу товаров на благотворительность?

    Алгоритм безвозмездной передачи в рамках благотворительности описан в нашем материале.
    Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Если безвозмездная передача не в рамках благотворительности, то алгоритм следующий:
    Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С

Комментарии закрыты.