Применение инвестиционного налогового вычета при безвозмездной передаче материала в 1С

1. Добрый день!

   Операции по инвестиционному налоговому вычету оформляем документом «Операция, введенная вручную»:
   Дт 68.04 Кт 99 Отражен ИНВ, сумма налога на прибыль в бюджет уменьшена на сумму вычета или на его часть
   Остаток ИНВ отслеживайте вне программы 1С.

   В декларации по налогу на прибыль по ИНВ заполняются:
   Приложение 7 к Листу 02;
   стр. 098 Приложения 5 к Листу 02;
   стр. 268–269 Листа 02.

   При возврате средств (пожертвований), которые вы перечислили (передали) по договору финансирования нужно(п. 12 ст. 286.1 НК):
   — восстановить в бюджет сумму, на которую вы уменьшили налог при использовании инвестиционного налогового вычета по соответствующим расходам;
   — уплатить пени, начисленные на эту сумму.

   Материал по теме, может пригодиться.
   Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия
   Федеральный инвестиционный налоговый вычет

   1. А как быть с самим товаром? Куда его списывать?

2. Правильно понимаю, что передача материалов будет в рамках благотворительности.

   Принять НДС к вычету по УПД нельзя. Если ранее НДС был принят к вычету, его нужно восстановить.
   В НУ затраты на благотворительность нужно списать на расходы, не принимаемые в целях уменьшения налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
   Как отразить в учете и декларации по НДС передачу товаров на благотворительность?

   Алгоритм безвозмездной передачи в рамках благотворительности описан в нашем материале.
   Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия

   Если безвозмездная передача не в рамках благотворительности, то алгоритм следующий:
   Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С

Комментарии закрыты.