Инвентаризация

Вопрос задал ИРИНА Б.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Подскажите, пж-ста, у меня на складе по документам числятся строительные материалы в сумме 500 тыс. руб., которых фактически нет, т.к. руководитель использовал их для собственных нужд. Как можно их списать законно? Что делать с НДС? Все материалы были куплены с НДС и налог был принят к вычету.Спасибо.

Все комментарии (1)

  1. Добрый день, Ирина.
    Мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия. Не в нашей компетенции давать рекомендации по методологии ведения учета, но вы можете учесть мое мнение. Есть несколько вариантов:
    1. Оформить, как недостачу при инвентаризации. Но у вас нет виновных лиц, отсутствее виновных лиц должно быть документально подтверждено (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 08.12.2017 N 03-03-06/1/81919). При отсутствии такого документа налоговики могут отказать в принятии расходов. При отсутствии виновных лиц суммы недостачи списываются: Дт 91.02 Кт 94. Если не хотите рисковать, то недостачу списываете за счет чистой прибыли.
    Восстанавливать НДС не надо (Письмо ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@).
    2. Списать материал как материал непроизводственного характера. Как отразить данную операцию в учете можно посмотреть здесь: Приобретение и использование материалов (хозяйственного инвентаря) непроизводственного назначения
    3. Реализация товара сотрудникам в счет заработной платы. Специального документа для этих целей в конфигурации 1С Бухгалтерия не предусмотрено.
    — Заводите в справочник Контрагенты сотрудников, которым будете реализовывать товары в счет заработной платы.
    — Формируете документ Реализация (акты, накладные) в поле контрагент указываете сотрудника, на вкладке товары заполняете товары, которые реализуете сотрудникам и цену товара, счет можно указать 73.
    — Документом Корректировка долга зачитываете сумму долга сотрудника по счету 73 в счет задолженности ему по зарплате на счете 70 или ручной проводкой после заявления сотрудника: Дт 70 Кт 73.
    Сложность лишь в том, что в бухучете у вас будет все отлично, а в регистрах накопления, например, регистре Взаиморасчеты с сотрудниками эти данные не пройдут и у вас будет постоянно на выплату недоплата все оставшееся время. Тогда нужно будет корректировать регистр накопления Взаиморасчеты с сотрудниками по Операции, введенной вручную – кн. ЕЩЕ – выбор регистров – Регистры накопления – Взаиморасчеты с сотрудниками (строчка с расходом). Либо как вариант создать удержание в справочнике Удержания (раздел Зарплата и кадры), например, — Удержание по выданным товарам, вручную заполнить нужными суммами и провести начисление зарплаты. Тогда все регистры должны закрыться правильно.
    Но это все будет сделано по умолчанию по счету 70, не 73. И тут придется корректировать проводки по операции, введенной вручную – сторно документа начисления: оставляем только неправильную проводку в бухучете с “-” и с “+” указываем данные с правильным счетом 73.
    Как вариант, можно посмотреть доработку на ИНФОСТАРТе, вот ссылка на то, что вам нужно – как для 8.2, так и для 8.3: https://infostart.ru/public/272138/
    Можете приобрести и попробовать поработать. Сначала в копии базы.

Комментарии закрыты.