Добрый день.
Организация продает технику клиентам.
Техника клиентов на гарантии у Организации. Усливия о гарантии указано в договоре купле-продажи. Гарантийный ремонт проводится собственными силами, тк в штате Организации есть инженеры.
Организация так же продает запасные части клиентам.
Соответсвенно весь НДС с приобретенных запасных частей у Организации идет к вычету.
Раздельный учет НДС не ведется.
Вопрос:
1. Нужно ли восстанавливать НДС с себестоимости зап. частей, который списывается в рамках гарантии.
2. Нужно ли стоимость списанных запасных частей указывать отдельно в каком-либо разделе Декларации по НДС.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1. НДС, принятый к вычету по запасным частям, которые в дальнейшем были использованы для гарантийного ремонта, надо восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424). Восстановленный НДС учитывают в прочих расходах по НУ (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Восстановление НДС с запчастей при гарантийном ремонте в 1С
2. Операции по ремонту и техническому обслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, освобождаются от НДС, если за такие услуги не взимается плата (подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Если организация отказалась от льготы по НДС по гарантийному ремонту, то налогообложение НДС производится в обычном порядке, и операции по гарантийному ремонту в разделе 7 декларации не отражаются.
Раздел 7 налоговой декларации по НДС при выполнении гарантийного ремонта в 1С
Заполнение 7 раздела декларации по НДС при гарантийном ремонте в 1С
Просьба уточнить:
1. Восстанавление НДС — это подача уточненных деклараций за тот период в котором были закуплены товары и НДС первоначально принят к вычету? Или в периоде возникновения гарантийного случая, при списании зап частей для ремонта, начисление НДС с себестоимости и отражения его в книге продаж.
2.Какая льгота по НДС по гарантийному ремонту?
Правильно ли понимаем, имеется в виду льгота по подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, т.е. мы восстанавливаем ранее принятый НДС и не начисляем его при гарантии? с Отражением в разделе 7.
А если мы так не делаем, то начисляем НДС с себестоимости в период гарантии при передаче з/частей? без отражения раздела 7, НДС указываем в разделе 3, как с обычной реализации?
1.Восстановление НДС — это подача уточненных деклараций за тот период, в котором были закуплены товары и НДС первоначально принят к вычету? Или в периоде возникновения гарантийного случая, при списании запчастей для ремонта, начисление НДС с себестоимости и отражения его в книге продаж? — Это происходит в том налоговом периоде, в котором эти запасные части переданы для оказания услуг по гарантийному ремонту.
2.Правильно ли понимаем, имеется в виду льгота по подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, т. е. мы восстанавливаем ранее принятый НДС и не начисляем его при гарантии? С отражением в разделе 7 ?— Да, верно.
3.А если мы так не делаем, то начисляем НДС с себестоимости в период гарантии при передаче запчастей? Без отражения раздела 7, НДС указываем в разделе 3, как с обычной реализации? — Если организация отказалась от этой льготы, то налогообложение НДС производится в обычном порядке (п. 5 ст. 149 НК РФ). Операции по гарантийному ремонту в разделе 7 декларации не отражаются.
Что бы отказаться от льготы нужно ли предоставлять в ИФНС какое-то заявление, о том что мы не используем льготу?,
Если да, то по какой форме, номер КНД?
Для отказа от льготы необходимо подать в ИФНС заявление в произвольной форме.
Срок подачи заявления — не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик хочет отказаться от льготы.
Срок действия отказа можно определить самостоятельно, но он не может быть менее одного года (п. 5 ст. 149 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).Отказ от льготы применяется ко всем операциям по гарантийному ремонту (не выборочно).
Просьба еще уточнить:
1.Восстановление НДС — это подача уточненных деклараций за тот период, в котором были закуплены товары и НДС первоначально принят к вычету? Или в периоде возникновения гарантийного случая, при списании запчастей для ремонта, начисление НДС с себестоимости и отражения его в книге продаж? — Это происходит в том налоговом периоде, в котором эти запасные части переданы для оказания услуг по гарантийному ремонту.
Ситуация:
1 кв. приобрели запчасти, приняли к вычету НДС.
3 кв. списали запчасти по гарантийному случаю.
Вопрос, какой вариант правильного решения:
1) подаем уточняющую декларацию по НДС за 1 кв, восстанавливаем в книге продаж (доп. листы) НДС, ранее принятый к вычету.
2) отражаем восстановление в 3 кв. в книге продаж.
Понимаю так, что, если в 3 квартале запасные части направлены на оказание услуг по гарантийному ремонту, то и восстановление происходит в этом периоде.
Спасибо.
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!