Добрый день, подскажите пожалуйста каким образом лучше отразить в программе:
Ситуация следующая: в конце декабря 2021 года нашей организацией было принято решение о переходе на ФСБУ/6 альтернативным способом по основным средствам с истекшим сроком амортизации было принято решение продлить СПИ на 24 месяца. На данный момент этот срок истек, основные средства продолжают использоваться, в ходе проведения аудиторской проверки нам сделано замечание и рекомендовано принять решение о том, что в 2021 году была допущена ошибка и срок 24 месяца был неверным, и следует его увеличить до 72 месяцев, и как следствие пересчитать налог на имущество и налог на прибыль (речь идет об основных средствах попадающих под налог на имущество, преимущественно здания, база по налогу среднегодовая стоимость имущества).
Каким образом лучше внести изменения в программу, чтобы в оставшиеся 48 месяцев (72-24), амортизация начислялась автоматически верно? Как лучше скорректировать налог на имущество и налог на прибыль?
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, статью
Алгоритм исправлений ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С
.
Спасибо, подскажите пожалуйста после внесения всех изменений, в нашем случае необходимо сдать уточненне декларации идоплатить налог. В каком порядке это делать? можно сдать уточненные декларации в любой момент и отправить соответствующее уведомление? Либо это так же необходимо делать 25 и 28 числа?
Отразите уменьшение налога на имущество и доход – документ Операция, введенная вручную: Д 68.08 К 91.01
Аналитика по Д 68.08 Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно)
Уточненная декларация по имуществу в программе заполняете вручную, в поле Номер корректировки поставьте номер корректировки по хронологии.
Уточненная декларация по налогу на прибыль не подается, т.к
пересчет налога на имущество — НЕ ошибка, а новое обстоятельство (п. 2 ПБУ 22/2010).
— БУ — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99)
— НУ — внереализационные доходы текущего периода (Письмо Минфина от 09.09.2019 N 03-03-06/1/69400).
Уведомления по уточненным декларациям не подается.
Закройте период декабрь 2023 год, проверьте регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет, убедитесь что совокупная обязанность на ЕНС проводка Д 68.90 К 68.08, перенесена правильно без учета корректировок.
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
Когда отразится положительное сальдо на ЕНС из-за подачи уточненной декларации по налогу на имущество, сделайте Операции — Корректировки ЕНС — Создать
Вид операции: Прочее увеличение сальдо
Счет учета: 68.08
Вид платежа в бюджет (фонды): Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно)
Документ сформирует проводку Д 68.90 К 68.08
Подробнее
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
.
Екатерина, огромная благодарность за такой подробный ответ! Другими словами, поскольку уточненные декларации по налогу на прибыль не подаются, в моем случае я просто приму дополнительные суммы по налогу на имущество в счет уменьшения налога на прибыль за 4 квартал 2023 года?
Уточненные декларации по налогу на прибыль не подаются, да.
Вы сделаете проводку Д 68.08 К 91.01 таким образом уменьшите налог на имущество и увеличите налог на прибыль в 4 кв. 2023, т.к отразите внереализационные доходы текущего периода (Письмо Минфина от 09.09.2019 N 03-03-06/1/69400).
Спасибо, а в уточненной декларации по налогу на имущество за 2022 год в 1 разделе (строки 023,025,027) нужно указать суммы авансов которые должны были быть начислены и уплачены или те, которые были начислены и уплачены по факту? Если поставить те, которые должны были бы быть, то сумма налога к доплате не будет совпадать с той, которую по факту нужно доплатить…
Приложение
Елена, у нас с вами не уменьшение налога на имущество, а доначисление, т.к среднегодовая стоимость увеличилась из- за увеличенного СПИ.
Отразите доначисление налога на имущество– документ Операция, введенная вручную:
Д 91.02 К 68.08 доначислен налог на имущество
Д 68.08 К 68.90 перенесена совокупная обязанность на ЕНС
Если ошибка существенная, то через Д 84 подробнее
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно).
Уточненная декларация по налогу на прибыль не подается, т.к. налог не был занижен (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40).
в моем случае я просто приму дополнительные суммы по налогу на имущество в счет уменьшения налога на прибыль за 4 квартал 2023 года?
Верно, отражается в текущей декларации по стр. 400 (401-403) Приложения 2 Листа 2 (ст. 54 НК РФ).
Закройте период декабрь 2023 год, проверьте регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет, убедитесь что совокупная обязанность на ЕНС проводка Д 68.08 К 68.90, перенесена правильно без учета корректировок.
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
В декларации по налогу на имущество по строкам 023, 025 и 027 раздела 1 нужно заполнить суммы подлежащие уплате, т.е те суммы авансов (верные) которые вы должны были оплатить по срокам 28.04, 28.07 и 28.07 соответственно.
то сумма налога к доплате не будет совпадать с той, которую по факту нужно доплатить…
Сумма к доплате будет по срокам 28.04, 28.07 и 28.10 — разница между первичной и уточненной декларацией построчно и сумма к доплате за год по сроку 28.02
Дополнительно
Декларация по налогу на имущество за 2023 в 1С (26.02.2024)
.
Спасибо огромное, правильно я понимаю, что перед сдачей уточненной декларации за 2022 год, нужно доплатить сумму налога и посчитать пени за период с 28.02.2023 по настоящий момент? за несвоевременную уплату авансовых платежей пени считать не нужно?
Верно, пени по авансовым платежам по налогу на имущество отдельно не начисляются.
Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогу, в которую включаются авансовые платежи, не уплаченные в срок (п. 3 ст. 58, п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
Дополнительно
Если на ЕНС есть положительное сальдо, штраф по уточненке к доплате не начислят
.
Огромная благодарность, Ваша помощь неоценима!!!! Помогли разобраться и разложить все по полочкам!