ДОбрый день!
Любезно прошу помочь со следующим. Сделаны операции поступления в аренду как рублевая так и привязанная к курсам . 31.01.22 сделаны корректны документы по аренде способ учета выбран корректно Плата за право пользования предметами аренды. После закрытия декабря, потом января. выявлены ошибка в НУ и БУ по налогу на прибыль, а именно «Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль» равенство БУ не равно. Прилагаю скриншот.
При разборе было обнаружено, что в регламентных операциях НАчисление процентных расходов и Переоценка валютных средств., суммы по аренде ложаться на временные разницы, при переносе на постоянные НАлиз учета налога на прибыль сходиться. Прошу помочь и пояснить два момента:
1. Корректно ли ложаться процентные расходы на ВР , поскольку данные расходы никогда будут приняты в НУ, а значит это постоянные.
2. Возможно мы неправильно что либо сделали, или это ошибка БП.
Мы используем 8.3. Корп БП обновлена до последнего релиза.
3. Если оставлять на ВР. как закрываться по НУ и БУ?? ведь эта ошибка даст суммы на 99 счете. Спасибо
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если вопрос по организации с ПБУ 18, то в вопросе всегда должен быть скрин Главное — Учетная политика — История изменений — год, по которому вопрос. Чтобы были видны настройки по ПБУ 18. С 2020 мы используем просто балансовый метод без ПР и ВР.
Мария добрый день! Балансовый метод не единственно разрешенный. Мы ведем по учетной политике затратным методом.
Поэтому вопрос для нас актуален
Мария, все таки прошу помощи , почему процентные расходы — являются временными разницами. Ведь в Налоговом учете они никогда не будут приняты
Надежда, ваш вопрос в работе. Обязательно прокомментируем.
В любом вашем вопросе должна быть информация о том, что организация применяет ПБУ 18/02 — скрин УП с настройками по ПБУ 18 из 1С.
И скрин О программе из 1С.
Без этого куратор ответить на вопрос по работе в 1С Бухгалтерия не сможет. Поэтому уточнила этот момент у вас.
Мария отправляю.
Добрый день, Надежда!
Анализ учета по налогу на прибыль говорит о том, что не выполняется правило БУ= НУ+ПР+ВР. Операции ручные были какие-то? По сумме расхождения, есть предположения об источнике?
Вместе с тем, не следует рассматривать отчет Анализ по налогу на прибыль как истину в последней инстанции. Отчет, скорее, имеет вспомогательную функцию и хорошо помогает при стандартном учете, но некоторые нестандатные операции не учитывает. То есть давайте сначала убедимся, что ошибок в формуле БУ=НУ+ПР+ВР нет, и если действительно все в порядке, примем, что это специфика отчета.
Что касается процентов по обязательствам, то в балансе отложенные на счете 76.07.5 проценты по обязательствам — это актив и только в бухгалтерском учете. В НУ такого актива нет. Разница между стоимостью актива (или обязательства) в БУ и НУ — всегда временная. Поэтому программа совершенно верно определяет налогооблагаемую временную разницу и признает ОНО. По переоценке валютных средств, скорее всего, то же самое. Разница образуется в стоимости обязательства, которое пересчитывается на конец отчетного периода. И эта разница тоже временная.
Ваш вопрос «3. Если оставлять на ВР. как закрываться по НУ и БУ?? ведь эта ошибка даст суммы на 99 счете.» не поняла. Поясните, пожалуйста, что имеете в виду? Как будет ОНО погашаться?
:
Мария с программистов проверили на копии базы, что конкретно указанные временные разницы дают разрыв по налогу на прибыль. Анализ по налогу на прибыль очень четки ,пользуюсь много лет. несоблюдение неравенства в конце года чревато проблемами.
Вопрос по ФСБУ как проценты могут быть временной разницей, ведь как я писала они никогда не будут приняты в налоговом учете.
Надежда, по нашему мнению все разницы временные в данном случае.
Движения в части ПР и ВР в проводках корректные.
—
Такого правила нет, что если расход не НУ, то это ПР.
По текущей редакции ПБУ 18, которая действует с 2020, практически все разницы временные.
ПР почти нет.
Все материалы по ПБУ 18 здесь, чтобы были под рукой.
—
По поводу отчета Анализ по налогу на прибыль — в этом отчете только типовые массовые операции.
Если в этом отчете какие-то «ошибки», то это не всегда именно ошибка.
Может просто не быть автоматизации в этой части т.е. отчет Анализ по налогу на прибыль не учитывает ту или иную операцию.
Для затратного метода ПБУ 18 в 1С это нормально. Он не поддерживается. В планах 1С есть — убрать эту настройку из 1С, как неактуальную.
Чтобы проблему зафиксировали, надо написать разработчикам на v8@1c.ru
По вопросу, когда закроются ВР.
По процентам, когда договор аренды закончится и все проценты будут начислены. По курсовым разницам, когда обязательство будет погашено. Если о договоре аренды говорим, тоже, когда договор аренды прекратится.
Вы можете сделать копию базы и в ней закрыть расчеты и выполнить Закрытие месяца — будет нагляднее, как закроются ВР.