Добрый день , с 2024 переходим на ФСБУ 25 . Аудиторы порекомендовали отразить проводки в межотчетный период . Каким документом в 1 С БУХ КОРП отразить этот переход ?
Обсуждение (9)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, вопрос.
По какой причине планируется переход на ФСБУ 25?
Переход на ФСБУ 25 альтернативно был автоматизирован в 1С только при закрытии месяца декабрь 2021,
ретроспективный — не был автоматизирован и его нужно рассчитывать вне 1С, затем выполнить корректировку через 84 счет, как если бы стандарт применялся с начала действия договора аренды (п. 15 ПБУ 1/2008, п. 49 ФСБУ 25/2018).
Материалы по теме:
Порядок перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» в 1С
Как лучше переходить на ФСБУ 25 перспективно или альтернативно в 1С?
Алгоритм перспективного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
.
Добрый день, переходим в связи стем , что теряем право на упрощенный учет с 2024г. Планируем альтернативный метод.
Если автоматизированно не перейти , то каким образом отразить это в 1с , какие проводки иам создать и через какой документ ?
Чтобы ответить на ваш вопрос корректно,
прошу подробнее описать ситуацию.
1) Организация теряет право на упрощенное ведение БУ с 2024 года?
2) У организации есть договора аренды, заключенные до 2022 года, которые будут пролонгированы до настоящего времени и срок действия будет продлеваться и в дальнейшем?
3) Аудиторы рекомендуют альтернативно перейти на ФСБУ 25 с межотчетный период — т.е. 31.12.2021?
1 ) да
2) есть один договор до 2022 , который пролонгируется , остальные с 2023г
3) аудиторы рекомендуют перейти в межотчетный период , т.е 31.12.23
Так как перейти , какой документ создать и проводки при переходе на фсбу 25 с 01.01.24г.
Опираясь на рекомендации аудиторов,
предполагая, что переход на ФСБУ 25 произойдет в межотчетный период 31.12.2023 альтернативно,
рекомендую единственный документ, который отвечает этим условиям –
это Операция, введенная вручную с установленным флажком Межотчетный период — именно этот документ является универсальным документом для ретроспективного пересчета остатков по БУ.
Флажок Межотчетный период в документе Операция, введенная вручную только на дату 31 декабря
В таком случае удастся закрыть 2023 без ППА, а потом ввести остатки на 31.12.2023 в межотчетный период.
Но чтобы их ввести, требуется пересчитать остатки так, чтобы они были актуальны на 31.12.2023 или вручную,
или используя механизм перехода с 2021 года в 1С на копии базы, начиная с 01.01.2022,
т.к. есть один договор, заключенный ранее 2022 года.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Материалы, чтобы разобраться, какие показатели потребуется внести:
Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1С
Все материалы по ПЕРЕХОДУ ФСБУ 25 АРЕНДА
А какие проводки должны быть указаны в документе Операция ?
Арендатор должен признать на счете:
01.03 «Арендованное имущество»: право пользования активом (ППА);
76.07.1 «Арендные обязательства»: обязательство по аренде (ОА):
76.07.2 «Задолженность по арендным платежам». Налоговый учет поддерживается только для этого субсчета;
76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»
Если арендатор применяет дисконтирование ОА, признает на счете:
76.07.5 «Проценты по аренде»: будущий процентный расход
Например:
Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 — в БУ отражено арендное обязательство по приведенной стоимости
Дт 01.03 Кт 08.04.2 — ППА в БУ оценивается по приведенной стоимости обязательства. В НУ нет амортизируемого имущества
Дт 01.К Кт 08.04.2 — в НУ учитывается общая сумма арендных платежей, которая в течение договора аренды будет включаться в расходы
Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 — в БУ выделяются проценты по аренде
Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — в БУ выделяется НДС.
Поэтому советуем сначала ввести данные в копии базы, как если бы ФСБУ 25 применялся с 01.01.2022. Затем использовать рассчитанные программой результаты на 31.12.2023, чтобы внести их в межотчетный период при помощи Операция, введенная вручную.
А проводки по отложенным активам и обязательства должны быть ?
Т.к. Арендные обязательства и ППА признаются только в БУ, то —
Да, должны быть.
Поэтому и рекомендуем ввести данные на копии базы,
т.к. последний этап перехода на новые стандарты для организаций, применяющих ПБУ 18/02
– проведение регламентной операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.
Операция формирует корректирующие проводки по отложенному налогу по обоим ФСБУ.
Проводки должны быть также сформированы в межотчетный период, они:
— НЕ влияют на НУ,
— не учитываются в конечном сальдо на 31 декабря Баланса за год;
— учитываются в начальном сальдо Баланса за следующий год.
Подробное описание проводок на примере:
Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1С
.