Добрый день, с 2024 переходим на ФСБУ 25. Аудиторы порекомендовали отразить проводки в межотчетный период. Каким документом в 1С БУХ КОРП отразить этот переход?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, вопрос.
По какой причине планируется переход на ФСБУ 25?
Переход на ФСБУ 25 альтернативно был автоматизирован в 1С только при закрытии месяца декабрь 2021,
ретроспективный — не был автоматизирован и его нужно рассчитывать вне 1С, затем выполнить корректировку через 84 счет, как если бы стандарт применялся с начала действия договора аренды (п. 15 ПБУ 1/2008, п. 49 ФСБУ 25/2018).
Материалы по теме:
Порядок перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» в 1С
Как лучше переходить на ФСБУ 25 перспективно или альтернативно в 1С?
Алгоритм перспективного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
.
Добрый день, переходим в связи с тем, что теряем право на упрощенный учет с 2024 г. Планируем альтернативный метод.
Если автоматизированно не перейти, то каким образом отразить это в 1С, какие проводки там создать и через какой документ?
Чтобы ответить на ваш вопрос корректно,
прошу подробнее описать ситуацию.
1) Организация теряет право на упрощенное ведение БУ с 2024 года?
2) У организации есть договоры аренды, заключенные до 2022 года, которые будут пролонгированы до настоящего времени и срок действия будет продлеваться и в дальнейшем?
3) Аудиторы рекомендуют альтернативно перейти на ФСБУ 25 с межотчетный период — т.е. 31.12.2021?
1) Да
2) Есть один договор до 2022, который пролонгируется, остальные с 2023 г.
3) Аудиторы рекомендуют перейти в межотчетный период, т. е. 31.12.23
Так как перейти, какой документ создать и проводки при переходе на ФСБУ 25 с 01.01.24 г.
Опираясь на рекомендации аудиторов,
предполагая, что переход на ФСБУ 25 произойдет в межотчетный период 31.12.2023 альтернативно,
рекомендую единственный документ, который отвечает этим условиям –
это Операция, введенная вручную с установленным флажком Межотчетный период — именно этот документ является универсальным документом для ретроспективного пересчета остатков по БУ.
Флажок Межотчетный период в документе Операция, введенная вручную только на дату 31 декабря
В таком случае удастся закрыть 2023 без ППА, а потом ввести остатки на 31.12.2023 в межотчетный период.
Но чтобы их ввести, требуется пересчитать остатки так, чтобы они были актуальны на 31.12.2023 или вручную,
или используя механизм перехода с 2021 года в 1С на копии базы, начиная с 01.01.2022,
т.к. есть один договор, заключенный ранее 2022 года.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Материалы, чтобы разобраться, какие показатели потребуется внести:
Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1С
Все материалы по ПЕРЕХОДУ ФСБУ 25 АРЕНДА
А какие проводки должны быть указаны в документе «Операция»?
Арендатор должен признать на счете:
01.03 «Арендованное имущество»: право пользования активом (ППА);
76.07.1 «Арендные обязательства»: обязательство по аренде (ОА):
76.07.2 «Задолженность по арендным платежам». Налоговый учет поддерживается только для этого субсчета;
76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»
Если арендатор применяет дисконтирование ОА, признает на счете:
76.07.5 «Проценты по аренде»: будущий процентный расход
Например:
Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 — в БУ отражено арендное обязательство по приведенной стоимости
Дт 01.03 Кт 08.04.2 — ППА в БУ оценивается по приведенной стоимости обязательства. В НУ нет амортизируемого имущества
Дт 01.К Кт 08.04.2 — в НУ учитывается общая сумма арендных платежей, которая в течение договора аренды будет включаться в расходы
Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 — в БУ выделяются проценты по аренде
Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — в БУ выделяется НДС.
Поэтому советуем сначала ввести данные в копии базы, как если бы ФСБУ 25 применялся с 01.01.2022. Затем использовать рассчитанные программой результаты на 31.12.2023, чтобы внести их в межотчетный период при помощи Операция, введенная вручную.
А проводки по отложенным активам и обязательствам должны быть?
Т.к. Арендные обязательства и ППА признаются только в БУ, то —
Да, должны быть.
Поэтому и рекомендуем ввести данные на копии базы,
т.к. последний этап перехода на новые стандарты для организаций, применяющих ПБУ 18/02
– проведение регламентной операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.
Операция формирует корректирующие проводки по отложенному налогу по обоим ФСБУ.
Проводки должны быть также сформированы в межотчетный период, они:
— НЕ влияют на НУ,
— не учитываются в конечном сальдо на 31 декабря Баланса за год;
— учитываются в начальном сальдо Баланса за следующий год.
Подробное описание проводок на примере:
Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1С
.