ИП на УСН и патенте, как уплачивать фиксированные выплаты по взносам

Вопрос задал Сергей К. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Если у ИП две системы налогового учета УСН и Патент как оплачивать фиксированные страховые взносы ?

Все комментарии (13)

  1. Добрый день, Сергей.
    Вы не уточнили какую систему применяете УСН 6% или УСН 15%
    Если предприниматель совмещает УСН (доходы) и ПСН и не имеет наемных работников, то всю сумму уплаченных страховых взносов «за себя» он может отнести в уменьшение налога при УСН. Такой позиции придерживаются и ФНС, и Минфин (Письма ФНС РФ от 10.01.2014 N ГД-4-3/98@, Минфина РФ от 10.02.2014 N 03-11-09/5130). Материал по теме: Как уменьшить налог при УСН (доходы) при совмещении УСН и ПСН?
    Взносы с доходов свыше предела
    Вам будет интересен материал: Уплата взносов в ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб. индивидуальным предпринимателем
    Минфин поменял позицию по определению численности для ИП на ПСН+УСН
    Как работать на УСН и ПСН малому и среднему бизнесу: обзор судебной практики
    Вычет по ККТ для ИП на ПСН
    .

  2. ИП применяет УСН 6%, наемные работники отсутствуют.

  3. Добрый день, Сергей.
    Уменьшить на страховые взносы можно только налог УСН. Патент на страховые взносы не уменьшается. Если у вас нет сотрудников и УСН 6%, то уменьшить УСН можно полностью на всю сумму уплаченные страховые взносы за себя. По мнению чиновников, в понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (письмо Минфин от 01.09.14 № 03-11-09/43709). Страховые взносы в размере 1% свыше 300 тыс. в КУДиР отражаются если они были начислены и уплачены. Отражаются на дату уплаты.

  4. А какой именно доход по патенту или по УСН 6% ?

  5. Добрый день, Сергей.
    Для целей исчисления фиксированного размера взносов (1% свыше 300 тыс. руб.) для плательщиков страховых взносов, применяющих несколько режимов налогообложения, доходы суммируются (п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

  6. А если доход с патента составил 500 000 руб, а с УСН 10 000 руб., то какую сумму нужно уплатить свыше 300 тыс. руб.?

  7. Общий доход 510 000 руб. (500 000+10 000). Доход с которого необходимо уплатить 1% 510 000 — 300 000 = 210 000 руб. Фиксированный размер взносов 210 000* 1% = 2 100 руб.

  9. Рада была помочь.

  10. Добрый день, Татьяна.
    ИП на патенте и УСН 6 %.
    Как нужно платить в ПФР 1%, если доходы больше 300 000 рублей c дохода за год по патенту + доходы УСН или налоговая база по патенту + доходы по УСН

  11. Добрый день, Сергей.
    По патенту берете потенциально возможный доход из строки 010 на обратной стороне патента. Скорректируйте его на срок действия патента.

    1. Добрый день, Татьяна
      Для какой цели нужно корректировать потенциально возможный доход из строки 010 на обратной стороне патента и на какой срок действия патента. Мне нужно заплатить взносы в ПФР за 2019 год, свыше 300000 тысяч рублей

  12. Корректировка нужна, если у вас в патенте указан годовой потенциальный доход на патенте, а вы его купили на полгода.

Комментарии закрыты.