ЕНП налог на прибыль к уменьшению

Вопрос задал Марина Г. (Иваново)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день! Просьба дать разъяснения по следующему вопросу. Организация представила в ФНС декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 к уменьшению. Сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет 838 руб., региональный бюджет 4 749 руб. На примере федерального бюджета: в личном кабинете налогоплательщика с датой записи 25.10 указанные суммы отражены по срокам 28.07, 28.08 и 28.09 в суммах 279 руб., 279 руб. и 280 руб. соответственно с формулировкой «Уменьшен авансовый платеж» (279+279+280=838). В 1С сделана операция по единому налоговому счету (Налоги (начисление)) с отражением сумм уменьшения налога на прибыль в федеральный бюджет также по трем срокам платежа (скрин). Организация не платит ЕНП регулярно, то есть всегда в ЛК есть недоимка по разным срокам платежа. По сроку 30.10 ЕНП также не был уплачен. Налоги погашаются списанием с расчетного счета (требование ФНС) не систематически или разовыми платежами, не покрывающими долг на ЕНС. Нужно ли в этом случае делать операцию «Пополнение счета» как рекомендовано в статьях (при рассмотрении вопроса налога на прибыль к уменьшению) или достаточно только операции по ЕНС (Налоги (начисление)) с минусовыми суммами? У меня при проведении указанной операции (Пополнение счета) некорректные остатки по налогам в универсальном отчете.

Обсуждение (8)

  1. Здравствуйте!

    Операция по ЕНС – Корректировка счета – Пополнение — требуется в случае, если на дату отражения на ЕНС образуется переплата.

    В случае недоимки на ЕНС, превышающей суммы налога на прибыль к уменьшению,
    переплаты не будет и Операция по ЕНС с видом Пополнение не требуется.

    Материалы по теме:
    Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?
    .

  2. Добрый день! Из статей и разъяснений на бухэксперте это неочевидно. После прочтения разных материалов напрашивался вывод, что при наличии декларации к уменьшению по налогу на прибыль в 1С формируются 2 операции — начисление и пополнение (в ЛК есть отражение «уменьшен авансовый платеж» с разницей во времени по отношению к дате сдачи декларации). То есть для «неплательщиков» (для организаций, которые нерегулярно платят ЕНП ввиду, например, финансовой ситуации и неплатежеспособности) операция «пополнение» не всегда нужна? Это какой-то «идеальный вариант» — все, что начислено, уплачивается в сроки без задержек? И как быть с тремя сроками в операции по уменьшению налога на прибыль? В статье приводится один срок — в ЛК уменьшение авансового платежа например за 9 мес разбивается на сроки 28.07, 28.08, 29.09 по 1/3?

  3. Приложение

    Добрый день, Марина!
    Алгоритм учета сальдо ЕНС в базе и личном кабинете ФНС могут различаться. И нет задачи сделать зеркальные операции, как в ЛК налогоплательщика.
    Важно понимать логику и следить, чтобы остаток на ЕНС в ЛК и в базе совпадал.
    Тем не менее, операции в базе мы осуществляем в соответствии с правилами формирования совокупной обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) и зачета налогов (взносов) (п. 7-8 ст. 45 НК РФ).
    В программе при отражении налога на прибыль к уменьшению всегда формируются 2 операции:
    — Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) — для формирования совокупной обязанности (СО);
    — Операция по ЕНС с видом Корректировка счета — Пополнение — для отражения переплаты на ЕНС.
    Это универсальный принцип.
    Когда в соотвествии с Подразделом 1.1 в декларации за 9 мес. отразились суммы к уменьшению, следует отразить уменьшение совокупной обязанности по сроку формирования — на дату представления декларации. Разбивать суммы по срокам уплаты других авансов не надо. Это лишнее и впоследствии может привести к путанице.
    Когда суммы были зачтены в счет уплаты авансовых платежей за июль-сентябрь (Дата записи в таблице ИФНС — 25.10.2023), следует сформировать Операцию по ЕНС с видом Корректировка счета. Это означает, что суммы были отражены на ЕНС и сразу же зачтены в счет недоимки.
    Далее, программа автоматически произведет зачет регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в Закрытии месяца за октябрь.
    Дальнейшие действия будут зависеть от того, что у вас отражается на ЕНС в базе после этих двух операций. Нюансы есть.
    Для понимания вашей ситуации пришлите, пожалуйста, отчет Расчеты налогов по ЕНС (Отчеты — Единый налоговый счет) за 2023 год с отбором по налогам:
    — Налог на прибыль, региональный бюджет;
    — Налог на прибыль, федеральный бюджет.
    Как сделать настройку показано в приложенном рис.1
    Стандартные отчеты появились в 1С БП с релиза 3.0.143.24. При необходимости обновитесь, пожалуйста.
    Стандартные отчеты по ЕНС в 1С
    .

  4. Добрый день! Выгрузила отчет «Расчеты налогов по ЕНС» за 2023 год («Отчеты — ЕНС…») с отбором по налогу на прибыль (ФЕД и РЕГ). В выгрузке добавила графу с комментариями к графе «Начислено». Графу «Зачтено» не анализировала с точки зрения какими платежами закрыт налог по тому или иному сроку, так как интересуют остатки по налогам в 1С и ЛК налогоплательщика (их совпадение). В операциях по налогу на прибыль оставлено! уменьшение налога по трем срокам (см. комментарии). Но, так как суммы отрицательные, в зависимости от дат уплаты эти сроки иногда вручную «подтянуты» на более поздние по регистрам (ручная корректировка операции в части регистров), так как иначе не отрабатывает закрытие месяца и в универсальном отчете остаются отрицательные суммы. Все три декларации (за 1 кв, 1 полугодие и 9 мес) по разделу 1.1 на уменьшение. За 1 квартал также была сдана корректировочная декларация. Всё есть в комментариях (выделено цветом). Операция корректировка с видом пополнение (по налогу на прибыль) в 1С не сделана, так как по факту у организации только раз в год (конец августа) не было долгов на ЕНС после инкассо от налоговой и обнуления всех долгов на дату списания со счета. То есть физически переплаты на ЕНС из-за сдачи декларации к уменьшению нет. И касательно статьи 45 — очередности списания — также есть организация в стадии банкротства, где алгоритм закрытия месяца 1С не отрабатывает, так там своя очередность (не пункты 7-8 статьи 45 НК РФ) и куча вопросов к ФНС как технически отрабатывает их программа (они объяснить не могут, пока ждем разъяснений). Вопрос по корректировке // пополнению оставляю.

    1. Марина, анализ предоставленных материалов потребует времени. Ваша ситуация нетипична, конечно. И все-таки, думаю, что можно воспользоваться стандартными документами даже в этом случае. Например, зачет можно регулировать документом Операция по ЕНС — Налоги (уплата).
      Поэтому предварительно обращу ваше внимание, что Операция по ЕНС — Корректировка счета все-таки понадобится для пополнения ЕНС, а отрицательные суммы можно убрать документом Операция по ЕНС — Налоги (уплата).
      Для общего понимания принципа отражения на ЕНС сумм к уменьшению. возможно вам пригодится эфир, который пройдет 17.11.2023 ЕНП по прибыли: разбор сложных ситуаций. Часть 2
      Приходите!

  5. Добрый день! По ЕНП и отчетности все эфиры смотрю (в отчетный период также бывают точечные полезные разборы по вопросам в рамках вебинаров по декларациям). Я подожду результатов анализа скрина, так как придерживаюсь мнения, что в случае отсутствия физической переплаты операция не нужна. По крайней мере у меня вариант с корректировкой // пополнение (операция ЕНС) не отработал в базе. А без операции — вроде остатки сходятся с ЛК с единичными правками в закрытии месяца касательно списаний. В регистрах приходится корректировать даты (как в комментариях в скрине), так как не нравится неотработка программой минусов.

    1. Марина, правильно ли я понимаю:
      1) остатки с ЕНС ЛК в базе у вас совпадают
      2) все суммы налога на прибыль к уменьшению в ЛК используются исключительно для уплаты налога на прибыль?
      А как закрываются другие налоги (взносы)?

      1. Марина, пока вы не ответили на вопросы, предварительно.
        Из ваших отчетов поняла, чтобы добиться зачета, как в ЛК, Операцией по ЕНС — Налоги (начисление) отражаете налоговую обязанность по конкретному сроку с минусом.
        Это некорректно и требует корректировки регистров, что неудобно.
        Предлагаю для той же цели пользоваться документом Операция по ЕНС — Налоги (уплата). Документ формирует движение про регистрам с видом движения Расход на сумму зачета
        — Расчеты по ЕНС — в «кошельке» на ЕНС;
        — Расчеты по налогам на ЕНС — в конкретном налоговом обязательстве по нужному сроку.
        По сути этот документ заменяет регламентную операцию Зачет аванса по ЕНС в процедуре Закрытие месяца.
        Документы, как в статье Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС в 1С создавать в общем порядке:
        — Операция по ЕНС — Налоги (начисление) на сумму налога к уменьшению на сумму из Подраздела 1.1;
        — Операция по ЕНС — Корректировка счета — Пополнение — на сумму зачета (если хотите контролировать процесс зачета в программе, то формируйте пополнение в той сумме, что зачитывает налоговая и вы документом Операция по ЕНС — Налоги (уплата)).

Добавить комментарий