Добрый день! Просьба дать разъяснения по следующему вопросу. Организация представила в ФНС декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 к уменьшению. Сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет 838 руб., региональный бюджет 4 749 руб. На примере федерального бюджета: в личном кабинете налогоплательщика с датой записи 25.10 указанные суммы отражены по срокам 28.07, 28.08 и 28.09 в суммах 279 руб., 279 руб. и 280 руб. соответственно с формулировкой «Уменьшен авансовый платеж» (279+279+280=838). В 1С сделана операция по единому налоговому счету (Налоги (начисление)) с отражением сумм уменьшения налога на прибыль в федеральный бюджет также по трем срокам платежа (скрин). Организация не платит ЕНП регулярно, то есть всегда в ЛК есть недоимка по разным срокам платежа. По сроку 30.10 ЕНП также не был уплачен. Налоги погашаются списанием с расчетного счета (требование ФНС) не систематически или разовыми платежами, не покрывающими долг на ЕНС. Нужно ли в этом случае делать операцию «Пополнение счета» как рекомендовано в статьях (при рассмотрении вопроса налога на прибыль к уменьшению) или достаточно только операции по ЕНС (Налоги (начисление)) с минусовыми суммами? У меня при проведении указанной операции (Пополнение счета) некорректные остатки по налогам в универсальном отчете.
Все комментарии (18)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Операция по ЕНС – Корректировка счета – Пополнение — требуется в случае, если на дату отражения на ЕНС образуется переплата.
В случае недоимки на ЕНС, превышающей суммы налога на прибыль к уменьшению,
переплаты не будет и Операция по ЕНС с видом Пополнение не требуется.
Материалы по теме:
Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?
.
Добрый день! Из статей и разъяснений на Бухэксперт8 это неочевидно. После прочтения разных материалов напрашивался вывод, что при наличии декларации к уменьшению по налогу на прибыль в 1С формируются 2 операции — начисление и пополнение (в ЛК есть отражение «уменьшен авансовый платеж» с разницей во времени по отношению к дате сдачи декларации). То есть для «неплательщиков» (для организаций, которые нерегулярно платят ЕНП ввиду, например, финансовой ситуации и неплатежеспособности) операция «пополнение» не всегда нужна? Это какой-то «идеальный вариант» — все, что начислено, уплачивается в сроки без задержек? И как быть с тремя сроками в операции по уменьшению налога на прибыль? В статье приводится один срок — в ЛК уменьшение авансового платежа например за 9 мес разбивается на сроки 28.07, 28.08, 29.09 по 1/3?
Приложение
Добрый день, Марина!
Алгоритм учета сальдо ЕНС в базе и личном кабинете ФНС могут различаться. И нет задачи сделать зеркальные операции, как в ЛК налогоплательщика.
Важно понимать логику и следить, чтобы остаток на ЕНС в ЛК и в базе совпадал.
Тем не менее, операции в базе мы осуществляем в соответствии с правилами формирования совокупной обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) и зачета налогов (взносов) (п. 7-8 ст. 45 НК РФ).
В программе при отражении налога на прибыль к уменьшению всегда формируются 2 операции:
— Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) — для формирования совокупной обязанности (СО);
— Операция по ЕНС с видом Корректировка счета — Пополнение — для отражения переплаты на ЕНС.
Это универсальный принцип.
Когда в соотвествии с Подразделом 1.1 в декларации за 9 мес. отразились суммы к уменьшению, следует отразить уменьшение совокупной обязанности по сроку формирования — на дату представления декларации. Разбивать суммы по срокам уплаты других авансов не надо. Это лишнее и впоследствии может привести к путанице.
Когда суммы были зачтены в счет уплаты авансовых платежей за июль-сентябрь (Дата записи в таблице ИФНС — 25.10.2023), следует сформировать Операцию по ЕНС с видом Корректировка счета. Это означает, что суммы были отражены на ЕНС и сразу же зачтены в счет недоимки.
Далее, программа автоматически произведет зачет регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в Закрытии месяца за октябрь.
Дальнейшие действия будут зависеть от того, что у вас отражается на ЕНС в базе после этих двух операций. Нюансы есть.
Для понимания вашей ситуации пришлите, пожалуйста, отчет Расчеты налогов по ЕНС (Отчеты — Единый налоговый счет) за 2023 год с отбором по налогам:
— Налог на прибыль, региональный бюджет;
— Налог на прибыль, федеральный бюджет.
Как сделать настройку показано в приложенном рис.1
Стандартные отчеты появились в 1С БП с релиза 3.0.143.24. При необходимости обновитесь, пожалуйста.
Стандартные отчеты по ЕНС в 1С
.
Добрый день! Выгрузила отчет «Расчеты налогов по ЕНС» за 2023 год («Отчеты — ЕНС…») с отбором по налогу на прибыль (ФЕД и РЕГ). В выгрузке добавила графу с комментариями к графе «Начислено». Графу «Зачтено» не анализировала с точки зрения какими платежами закрыт налог по тому или иному сроку, так как интересуют остатки по налогам в 1С и ЛК налогоплательщика (их совпадение). В операциях по налогу на прибыль оставлено! уменьшение налога по трем срокам (см. комментарии). Но, так как суммы отрицательные, в зависимости от дат уплаты эти сроки иногда вручную «подтянуты» на более поздние по регистрам (ручная корректировка операции в части регистров), так как иначе не отрабатывает закрытие месяца и в универсальном отчете остаются отрицательные суммы. Все три декларации (за 1 кв, 1 полугодие и 9 мес) по разделу 1.1 на уменьшение. За 1 квартал также была сдана корректировочная декларация. Всё есть в комментариях (выделено цветом). Операция корректировка с видом пополнение (по налогу на прибыль) в 1С не сделана, так как по факту у организации только раз в год (конец августа) не было долгов на ЕНС после инкассо от налоговой и обнуления всех долгов на дату списания со счета. То есть физически переплаты на ЕНС из-за сдачи декларации к уменьшению нет. И касательно статьи 45 — очередности списания — также есть организация в стадии банкротства, где алгоритм закрытия месяца 1С не отрабатывает, так там своя очередность (не пункты 7-8 статьи 45 НК РФ) и куча вопросов к ФНС как технически отрабатывает их программа (они объяснить не могут, пока ждем разъяснений). Вопрос по корректировке // пополнению оставляю.
Марина, анализ предоставленных материалов потребует времени. Ваша ситуация нетипична, конечно. И все-таки, думаю, что можно воспользоваться стандартными документами даже в этом случае. Например, зачет можно регулировать документом Операция по ЕНС — Налоги (уплата).
Поэтому предварительно обращу ваше внимание, что Операция по ЕНС — Корректировка счета все-таки понадобится для пополнения ЕНС, а отрицательные суммы можно убрать документом Операция по ЕНС — Налоги (уплата).
Для общего понимания принципа отражения на ЕНС сумм к уменьшению. возможно вам пригодится эфир, который пройдет 17.11.2023 ЕНП по прибыли: разбор сложных ситуаций. Часть 2
Приходите!
Добрый день! По ЕНП и отчетности все эфиры смотрю (в отчетный период также бывают точечные полезные разборы по вопросам в рамках вебинаров по декларациям). Я подожду результатов анализа скрина, так как придерживаюсь мнения, что в случае отсутствия физической переплаты операция не нужна. По крайней мере у меня вариант с корректировкой // пополнение (операция ЕНС) не отработал в базе. А без операции — вроде остатки сходятся с ЛК с единичными правками в закрытии месяца касательно списаний. В регистрах приходится корректировать даты (как в комментариях в скрине), так как не нравится неотработка программой минусов.
Марина, правильно ли я понимаю:
1) остатки с ЕНС ЛК в базе у вас совпадают
2) все суммы налога на прибыль к уменьшению в ЛК используются исключительно для уплаты налога на прибыль?
А как закрываются другие налоги (взносы)?
Марина, пока вы не ответили на вопросы, предварительно.
Из ваших отчетов поняла, чтобы добиться зачета, как в ЛК, Операцией по ЕНС — Налоги (начисление) отражаете налоговую обязанность по конкретному сроку с минусом.
Это некорректно и требует корректировки регистров, что неудобно.
Предлагаю для той же цели пользоваться документом Операция по ЕНС — Налоги (уплата). Документ формирует движение про регистрам с видом движения Расход на сумму зачета
— Расчеты по ЕНС — в «кошельке» на ЕНС;
— Расчеты по налогам на ЕНС — в конкретном налоговом обязательстве по нужному сроку.
По сути этот документ заменяет регламентную операцию Зачет аванса по ЕНС в процедуре Закрытие месяца.
Документы, как в статье Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС в 1С создавать в общем порядке:
— Операция по ЕНС — Налоги (начисление) на сумму налога к уменьшению на сумму из Подраздела 1.1;
— Операция по ЕНС — Корректировка счета — Пополнение — на сумму зачета (если хотите контролировать процесс зачета в программе, то формируйте пополнение в той сумме, что зачитывает налоговая и вы документом Операция по ЕНС — Налоги (уплата)).
Добрый день!
Еще раз по отражению в базе в части уменьшения налога на прибыль: создаю только операцию по ЕНС с минусом — на сумму уменьшения налога на прибыль по декларации (раздел 1.1 по трем срокам, а не 25.10 с учетом возможного переноса на более поздние сроки для нормальной работы 1С). Операцию по ЕНС «Корректировка счета/пополнение» — вообще не создаю. В ЛК регулярно недоимка, то есть нет «идеальной ситуации» как в статье, когда организация в сроки платит налоги. Остальные налоги зачитываются в регламентной операции закрытия месяца — так как периодически уплачивается ЕНП в меньшей сумме, чем совокупная обязанность на ЕНС. И в отличие от примера в статье, сумма аванса за месяц (октябрь) больше суммы уменьшения. Остаюсь при мнении, что нужна только операция на уменьшение с минусом (операция ЕНС налоги (начисления ) с минусом).
Поняла вас, Марина. Сейчас, конечно, мало практики пока по отражению налога на прибыль к уменьшению, особенно в такой ситуации, как ваша. Считаю, что порядок, предложенный в статье универсальный, но вы, конечно, можете свой подход выработать. Главное, чтобы остатки ЕНС в 1С и личном кабинете совпадали.
Тогда, если нет вопросов, закрываю тему. Спасибо за обсуждение!
Добрый день! Просьба с учетом присланных скринов (с комментариями) помочь разобраться, насколько корректно реализуется работа с ЕНС и ЕНП при наличии налога на прибыль к уменьшению в нашем случае. Вопрос не решен. Понимания полного нет, как правильно отражать операции.
Марина, тогда для ответа мне надо понимать:
1) остатки с ЕНС ЛК в базе у вас совпадают?
2) все суммы налога на прибыль к уменьшению в ЛК используются исключительно для уплаты налога на прибыль?
А как закрываются другие налоги (взносы)?
Добрый вечер! 1. Остатки ЕНС в базе БП с ЛК совпадают (как вариант, проверяю универсальным отчетом «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» — настройки Бухэксперт8). 2. Суммы налога на прибыль к уменьшению проходят в ЛК как уменьшение по трем датам 28.07, 28.08, 28.09 — если про декларацию за 3 кв 2023. В базе операция также по трем датам, но если по конкретной дате в регистрах минус — правлю руками на более позднюю дату, это отмечала выше. Остальные налоги закрываются списанием с расчетного счетам в закрытии месяца (зачет аванса…), но организация редко полностью долг платит согласно уведомлениям и декларациям. Обычно это какая-то небольшая сумма ЕНП, которая меньше совокупной обязанности на ЕНС. И только когда ФНС «кладет» инкассо на расчетный счет в размере текущего сальдо ЕНС (получается уже с учетом уменьшения по налогу на прибыль), погашается вся задолженность, включая налоги плюс пени. То есть не идеальный вариант, а жизненный.
Марина, спасибо за ответы! Было важно понять, что ошибок в начислении совокупной обязанности и зачете у вас в программе нет.
Так как уплаты налога на прибыль, заявленного в декларации, фактически не было, а погашалась недоимка в размере, уменьшенном на сумму налога к уменьшению, отражать на ЕНС переплату через Операция по ЕНС — Корректировка счета не надо.
То, как вы отражаете уменьшение совокупной обязанности, по сроку более позднему, чем указано в декларации и ЛК, чтобы избежать минусов, вполне приемлемо. Если результат вас устраивает. Нет необходимости в точности повторять все операции в ЛК.
Единственное, что не поняла, почему правите регистры, ведь можно при заполнении формы указать нужный вам срок.
Добрый вечер! Правлю сроки в регистрах, так как при открытии самой операции по ЕНС «Налоги (начисление)» по уменьшению налога на прибыль «видны» исходные сроки (три срока, например 28.07, 28.08, 28.09 — то есть без учета переноса для работы программы). Также из журнала видно, что сама операция с ручной корректировкой, то есть «доработана/исправлена».
Приложение
Да, это я поняла. А разве нельзя в самой форме поменять срок? (рис.1)
Добрый день! Это понятно, что можно поменять и сразу) Но: НЕ остается истории) А так — если не менять даты — в операции остаются исходные «типа верные даты», а в регистрах — то, что нужно для закрытия (зачета аванса), чтобы не было отрицательных сумм.
Возможно, есть смысл эту историю хранить в комментариях. Тогда ваш документ будет без правок и с возможностью перепроведения. Но, безусловно, вам решать, как вести учет в базе. Не настаиваю.
Если вопрос исчерпан, то будем закрывать его.