организация уплачивает ежеквартально авансовые платежи по налогу на прибыль. Подскажите, верно ли я поняла алгоритм действий по ЕНП в программе для моей ситуации.
01.01.2023 операция-корректировка счета ввожу переплату в фед.бюджет по налогу на прибыль на 30.09.2022г без учета начисленного налога за 4 квартал, например 200 тыс.руб.
Региональный бюджет я приняла решение не отражать на ЕНП.(переплата 800 тыс.руб)
По декларации за год сумма к уменьшению в фед.бюджет-65 тыс.руб.,рег.бюджет-325 тыс.руб. Операция по ЕНП соотвественно по сроку уплаты 28.03.2023 -65 тыс руб и -325 тыс.руб.
Корректировкой счета проводим пополнение счета 68.90 на сумму -325 тыс.руб. по региональному бюджету.
Налог на прибыль за 1 кв 2023г начисления операция по ЕНС фед.бюджет-13 тыс. и регион.бюджет-78 тыс руб соответственно.
Корректировка счета по регион.бюджету- пополнение счета 68.90 на сумму 78 тыс.руб.
Все ли верно.
Все комментарии (18)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По вашим данным, операции в программе должны быть отражены следующим образом:
На 30.09.2022 переплата
Сальдо Дт 68.04.1 ФБ – 200 000
Сальдо Дт 68.04.1 РБ – 800 000
1. 01.01.2023 создана Корректировка счета (пополнение) — учтена переплата по ФБ на ЕНС:
68.90/68.04.1 ФБ 200 000
2. За 2022 год:
Начислен налог на прибыль
Дт 68.04.2 (99) Кт 68.04.1 ФБ 135 000
Дт 68.04.2 (99) Кт 68.04.1 РБ 475 000
Операция по ЕНС — Налоги (начисление) на 28.03.2023
68.04.1 ФБ / 68.90 135 000
68.04.1 РБ / 68.90 475 000
3. Создаем Корректировку счета (пополнение) по РБ на 28.03.2023
68.90 / 68.04.1 РБ 475 000
Переплата остается по
ФБ 65000 – учтена на 68.90
РБ 325000 – не учтена на 68.90
4. За 1 квартал 2023:
Начислен налог на прибыль на 31.03.2023
Дт 68.04.2 (99) Кт 68.04.1 ФБ 13 000
Дт 68.04.2 (99) Кт 68.04.1 РБ 78 000
Операция по ЕНС — Налоги (начисление) на 28.04.2023
68.04.1 ФБ / 68.90 13000
68.04.1 РБ / 68.90 78000
5. Создаем Корректировку счета (пополнение) по РБ на 28.04.2023
68.90 / 68.04.1 РБ 78 000
Переплата остается по
ФБ 52 000 – учтена на 68.90
РБ 247 000 – не учтена на 68.90
Запускаете процедуру Закрытие месяца за апрель 2023г.
Проверьте данные с помощью Универсального отчета по регистрами Расчеты по единому налоговому счету и Расчеты по налогам на едином налоговом счете
Сверка расчетов при ЕНС в 1С
(Просмотрите видео, примерно с 13 минуты, а лучше изучить полностью)
Дополнительно по теме:
Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Уплата налога на прибыль на ЕНС в 1С
Работа с ЕНС и ЕНП в части налога на прибыль в 1С
.
Просьба уточнить на примере ситуацию, когда например за 2022г налог получился к уменьшению.
Операция корректировка счета (списание) в каких случаях проводится
Для воссоздания примера, уточните ваши данные, если проводки были воспроизведены неверно в предыдущем сообщении.
Приложите скрины анализа счета 68.04.1 в разрезе бюджетов, где видно сколько начислено за 2022 год налога на прибыль, какая сумма к уменьшению.
Скрины раздела 1.1, листа 02 Декларации по налогу на прибыль за 2022 год.
Операция по ЕНС Корректировка счета Вид движения:
Списание — используется, если происходит списание с ЕНС (например, по заявлению на зачет в счет оплаты налогов за третье лицо).
Операции по ЕНС в 1С
.
За 2022г налог к уменьшению:
фед бюджет ФБ — 13000 руб
регион.бюджет РБ — 78000 руб.
Как отражать такую операцию
Пункты 1, 2, 3 из первого сообщения по вашим данным налог к уменьшению за 2022 год:
Оплата ФБ — 200 т.р., РБ — 800 т.р., за год налог ФБ — 135 т.р., РБ — 475 т.р., налог за год к уменьшению ФБ — 65 т.р., РБ — 325 т.р.
Прошу уточнить начисление на 28.03.23 операция налоги по ЕНС прибыль за 2022г (уменьшение) Д-т 68.04.1 ФБ К-т 68.90 — 135000 ( с минусом?)
Начисление налога за 2022 год в Операции по ЕНС делаете со знаком плюс.
Налог к уменьшению образуется за счет авансовых платежей.
Т.е. налог на прибыль за 2022г. есть, сумму налога с 68.04 переносите на 68.90 документом Операция по ЕНС.
Т.к. по ФБ переплата уже перенесена на 68.90 (ЕНС), то по ФБ дополнительно ничего делать не надо.
А по РБ надо сделать Корректировку счета (пополнение), т.к. сумму переплаты с 68.04 РБ вы еще не переносили.
еще раз пересмотрела семинар налог на приьыль 2022г,который был 20.02.2023г.Там разъясняют,что операцию по ЕНС по налогу отражаем на основании декларации за год на основании строк :если к доплате налог по году ,то строки 27 стр.271,а к уменьшеню налог,то строки 280 и строки 281 и отражаем по ЕНС со знаком минус..У меня к уменьшению налог по году.Сумма на ЕНС должна увеличиться на сумму135000 заявленной переплаты по налогу в ФБ .Что то я совсем опять запуталась.
Приложите, пожалуйста, анализ счета 68.04.1 в разрезе бюджетов на 30.09.2022, на 31.12.2022, раздел 1.1, лист 02 декларации по налогу на прибыль за 2022г.
Посмотрим по вашим точным данным.
Высылаю р.1.1,лист 02
лист 02
Еще нужен Анализ счета 68.04.1 в разрезе бюджетов на 30.09.2022, на 31.12.2022
Нужен Анализ счета 68.04.1 в разрезе всех субконто и по субсчетам на:
30.09.2022 — 31.12.2022
Мне надо видеть не только остатки, но и корреспонденцию счетов.
И давайте еще на 01.01.2023, чтобы увидеть движение на 68.90.
пример Анализа счета прилагаю.
Попробую воспроизвести данные на ваших цифрах, возможно вам так станет более понятно, что и как проводить.
01.01.23г ФБ перевод переплаты на 30.0922г на 68.90 755860 руб
Я правильно понимаю, что за 4 квартал была небольшая прибыль и итоговая переплата с учетом начислений 2022г. составила:
ФБ — 754 976
РБ — 4 278 200 ?
да
Во вложении схема учета для вашей ситуации.
Прокомментирую дополнительно здесь:
По итогам годовой Декларации по налогу на прибыль вы получили сумму к уменьшению, но по итогам 4 квартала была получена прибыль, в размере:
ФБ – 884
РБ – 5011
Поэтому вам необходимо сформировать Операцию по ЕНС на данные суммы.
Если бы в течение года вы формировали Операции по ЕНС начисление, то по итогу года, в связи с уменьшение налога на прибыль, надо было бы сформировать Операцию по ЕНС начисление со знаком минус, на сумму уменьшения.
Но в 2022 году ЕНС мы не использовали, поэтому сейчас надо скорректировать вашу переплату, отразив начисления налога за 4 квартал 2022 года.
Т.к. по РБ переплату не переносили на ЕНС, то на сумму налога за 4 квартал 2022 (5 011 руб.) создаете документ Корректировка счета (пополнение).
Тоже самое у вас и с 1 кварталом 2023 года, авансовые платежи вы не платили, Операций по ЕНС начисление не делали, соответственно создаете в апреле Операцию по ЕНС на сумму начисленных налогов за 1 квартал 2023г, и создаете Корректировку счета (пополнение) по налогу в РБ, т.к. не переносили всю сумму на ЕНС.