ООО ОСНО, учет замены комплектующих при экспорте в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, несколько моментов.
   Каким документом в 1С была создана сложная номенклатура для отгрузки? Комплектация номенклатуры, или данная позиция изначально была единой?
   Как сейчас в учёте числятся погрузчик и три дополнительные позиции, которые должны уйти на замену — они есть в 1С как отдельные номенклатурные единицы?
   Входит ли в состав сложной номенклатуры что-то еще, кроме указанных позиций?

2. Добрый день
   Сложная позиция сделана комплектацией: туда входит и 43 счет и 41 счет и 10 счет
   Позиции на замену числятся на 41 счете
   Я вчера сделала вот как:
   1. Сделала корректировку реализации декабря 2025 маем 2026. Сделала как исправление, не корректировка реализации.
   2. Сделала сторно комплектации и сторнировала только 4 позиции, которые должны вернуться
   3. В исправлении (указано в п 1) уменьшила стоимость сложной позиции и добавила 4 позиции, которые потом нам вернуться (сторно было по п 2)
   4. Делаю не возврат от поставщика, так как он не проводится, а дела. маем 2026 еще раз корректировку реализации декабря 2025 года и убираю позиции, которые возвращаются
   5. Делаю новые отгрузки позиций, которые отправляются на замену, только ставку НДС указываю без НДС, так как иначе они подтягиваются в подтверждении экспорта, а это не верно(
   6. Тогда на основании этой реализации можно сделать документ уведомление о прослеживаемости на экспорт
   Вроде по проводкам все получается нормально, не знаю где может потом всплыть такая сложная схема)

3. Техническое оформление в 1С выглядит корректно.
   Единственный момент, который требует дополнительной проверки, — применение ставки НДС по комплектующим, которые передаются взамен.
   Посмотрите, пожалуйста, Письма Минфина от 27.04.2021 N 03-07-11/32139; ФНС от 11.08.2014 N ГД-4-3/15780. В письмах указано, что передачу покупателю новых товаров(комплектующих), являющихся заменой, следует рассматривать в качестве их реализации, облагаемой НДС в общеустановленном порядке. Поскольку новые комплектующие вывозятся в Казахстан, по ним должна применяться ставка НДС 0% с последующим подтверждением в общем порядке.

   Обсуждение по теме:
   Учет экспорта в ЕАЭС при замене продукции в рамках гарантийного ремонта, ставка 0% подтверждена в 1С

4. Но у нас экспорт еще не подтвержден. И не будет подтвержден во время.
   Соответственно база по НДС у нас еще не сформирована, так как не отражалась в декларации по НДС
   В вышеуказанных письмах, говорится о возврате бракованной продукции по уже подтвержденному экспорту, у нас нет возврат брака, а поставили не то, что должны были. То есть возвращается качественный товар.
   Причем при замене продукции из стран ЕАЭС как я понимаю, не оформляется импорт с оплатой импортного НДС, если идет замена
   Правильно я понимаю?
   я понимаю, что Вы не даете оценку правовую, а только по работе в 1с. Но ведь именно корректность отражения возврата зависит от правовой оценки в данной случае.

5. Давайте порассуждаем.
   По характеру претензии — вы правы, это не брак, а несоответствие комплектности. П 11 протокола о косвенных налогах ЕАЭС называет оба основания для корректировки: «ненадлежащее качество и (или) комплектация» — так что ситуация с трактором под него подпадает.

   По общему правилу когда к моменту возврата нулевая ставка ещё не подтверждена, то в декларации за квартал подтверждения налоговая база отражается уже за вычетом стоимости возвращённых товаров. То есть можно сделать вывод, что в момент подтверждения у вас будет отражена скорректированная реализация от декабря с меньшей суммой (без учета трактора) и реализация погрузчика от мая.

   По импортному НДС при возврате есть письма Минфина от 31.10.2018 № 03-07-14/78177 и от 01.09.2017 № 03-07-13/1/56235, которые подтверждают ваши выводы, но они также касаются бракованного товара. Полагаю, что ваше основание – несоответствие комплектности – может сюда относится, т.к. оно названо в п. 11 Протокола. По данным вопросам можно дополнительно проконсультироваться с аудиторами.

6. Да, все верно. Хоть и грустно(
   Тогда правильно я понимаю, что на дату претензии, не дожидаясь фактического возврата товара из Казахстана, я делаю корректировку реализации в сторону уменьшения.
   Затем по каждой фактической отправке я делаю счет-фактуру с НДС 0%. По факту выйду на сумму по договору.
   Тогда еще один вопрос: если бы я подтвердила экспорт, то в 4 разделе базу НДС показала бы экспорт за минусом возврата.
   как быть с базой по НДС, если я не подтвержу экспорт? я должна вернуться в 4 квартал 2025 и отразить там реализацию по ставке 20% в разделе 6. Вот там база будет полная? по отгрузке в декабре? Правильно, ведь возвраты в мае при этом не учитываются?

7. Правильно я понимаю, что на дату претензии, не дожидаясь фактического возврата товара из Казахстана, я делаю корректировку реализации в сторону уменьшения.
   п. 11 Протокола говорит, что реализация корректируется в том периоде, в котором участники договора изменили цену (согласовали возврат) экспортированных товаров. Полагаю, что здесь нужна дата документа, в котором оба участника договора подтвердили согласие на возврат/замену.

   Как быть с базой по НДС, если я не подтвержу экспорт?
   Если пакет документов для подтверждения экспорта товаров не собран и не предоставлен в ИФНС в течение 180 дней, то экспортная реализация облагается НДС по ставке 22 (20,10)% (п. 5 Протокола ЕАЭС). С 1 января 2024 года, если нулевая ставка НДС по экспорту не подтверждена в 180-дневный срок, НДС начисляется на последнее число квартала истечения срока представления подтверждающих документов. Уточнённые декларации сдавать не нужно.
   Подробнее можно почитать здесь:
   Экспорт несырьевых товаров (готовой продукции) в ЕАЭС не подтвержден в течение 180 дней в 1С

8. В принципе все понятно, только уточните с базой по НДС, соответственно, по неподтвержденному экспорту я заполняю тогда 6 раздел так:
   по строке 010 и 020 код и базу по отгрузке, по сроке 060 и 070 код и базу по возвратам. Верно? Могу же учесть соглашение о замене части товара и уменьшить базу для начисления НДС?

9. В вашем случае раздел 6 заполняется так.
   Строка 010 — код операции;
   Строка 020 — налоговая база по декабрьской отгрузке;
   Строка 030 — исчисленный НДС;
   Строка 060 —итоговая сумма налоговых вычетов, то есть сумма строк 040 по каждому коду операции.
   Для отражения возврата используются строки 080–090:
   Строка 080 — сумма, на которую уменьшается налоговая база, то есть стоимость возвращённых позиций;
   Строка 090 — сумма, на которую уменьшается исчисленный НДС;
   Строка 100 заполняется только если НДС по этим товарам ранее принимался к вычету.

10. Доброе утро
    Спасибо большое.
    Все встало на свои места!
    Хорошего дня!
11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

12. Огромное спасибо за помощь и профессиональную консультацию. Очень приятно с Вами сотрудничать!

Комментарии закрыты.