Добрый день! Приобретали ОС по договору лизинга в 2021г. на 4 года. Сейчас выкупили. Подскажите, пожалуйста, образовалась разница в первоначальной стоимости ОС (ОС у нас на балансе), является ли эта разница прочим доходом при исчислении налога УСН при УСН 15% доходы — расходы и должна ли попасть в КУДиР?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Александр!
В бухгалтерском учете после досрочного выкупа первоначальная стоимость и СПИ остаются прежними. В бухгалтерском учете при досрочном выкупе будут затронуты только взаиморасчеты.
В налоговом учете при досрочном выкупе ОС изменяется стоимость ОС (равна выкупной стоимости) и меняется СПИ (оставшийся СПИ).
Уточните сумма договора у вас изменилась или нет?
Сумма договора изменилась на 137000.
Я сделал выкуп предмета лизинга с сумой выкупной стоимости и на вкладке налоговый учет также указал сумму выкупа.
Сделал корректировку долга с видом прочие корректировки (они не попадают в КУДиР) на сумму 137000.
Но в НК РФ написано, что при списании кредиторской задолженности эта сумма попадает в доход, в связи с этим возник вопрос…Так ли это… у нас же выкуп, а не истекший срок договора…
И где мне посмотреть разницу в БУ и НУ в 1С УСН 15%.
Прикрепил файл с как я все сделал.
Доброе утро! Я так и не получил ответ?!
Здравствуйте, Александр!
У вас уменьшилась стоимость договора лизинга.
В НУ расходами признаются только уплаченные лизинговые платежи, поэтому доход от списания части задолженности не возникает. Следовательно, сумма 137000 в КУДиР отражаться не должна.
Доходы при УСН, определяются согласно (п.п. 1 и 2 ст. 248 НК).
Операции отражены верно.
Материал по теме: Досрочный выкуп лизинга с уменьшением выкупной стоимости .