Доплата 2% НДС при договорах в у.е., с оплатой в рублях

Каков порядок действий при доплате 2% НДС в 2019г при договорах в у.е. с оплатой в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. По какому курсу оплачивать? Что будет с курсовыми разницами в программе.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Ольга.
    Вы не уточнили когда произведена доплата до или после отгрузки.
    Так как Вы доплату 2% получили в 2019 г., то эта доплату считается доплатой НДС (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Доплата производится по курсу ЦБ на день оплаты. Если доплата производится до отгрузки, то на дату отгрузки доплата 2% пересчитываться не будет.

    Вам будет интересен материал: Имеет значение в оформлении в учете в 2019 году отгрузка или доплата 2% произошла раньше?
    Если товар оплатили в 2018 г., а отгрузка в 2019 г. с доплатой 2% НДС после отгрузки. Эту доплату считать оплатой только налога или оплатой стоимости (внутри НДС 20%)? Как это отразить в декларации? .

  2. Спасибо, Татьяна! А в ситуации с оплатой 2% после отгрузки какие нюансы?

  3. Ольга.
    Если у вас была предоплата и доплата осуществлялась после отгрузки, то база по НДС сформировалась при отгрузки. То есть на дату поступления будет принят НДС к вычету и одновременно восстановлен НДС с авансов по действующей в 2018 ставке НДС 18%.
    С 01.01.2019 по отгрузкам применяется ставка НДС 20%. Если цена не включает НДС, то при доплате 2% у вас автоматически произойдет увеличение стоимости товаров по договору на 2%. Пересчет также будет делаться на дату оплаты.
    Посмотрите материал: Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2018 . В переходном периоде много нюансов. Необходимо учитывать договорная цена включает или нет НДС. Аудит переходящих договоров 2018-2019 .

Комментарии закрыты