Добрый день, Организация получила лицензию на добычу золота в 2015 г.
, коммерческая целесообразность еще не подтверждена. В НУ учли лицензию в составе НМА, в БУ в составе расходов по обычным видам деятельности на счете 97. В 2018 году оплачивали за внесение изменение в лицензию в связи с продлением сроков. Мы считаем , что на данную оплату нужно увеличить остаточную стоимость НМА в НУ и увеличить 97 счет в БУ , но как реализовать это в программе ?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Надежда.
Для отражения увеличения суммы на 97 счете есть два варианта:
1. Закрыть для корректировки период в котором списание расходов будущих периодов до продления срока лицензии В элементе справочника РБП в поле:
— Сумма указываете сумму = оставшаяся, не списанная сумма + оплаченная за внесение изменение в лицензию в связи с продлением сроков.
— Период списания: с — с даты оплаты за внесение изменение в лицензию в связи с продлением сроков, по оставляете без изменения.
2. Первый элемент справочника оставляете без изменения. Добавляете новую запись в справочник РБП в поле:
— Сумма указываете сумму, оплаченную за внесение изменение в лицензию в связи с продлением сроков.
— Период списания: С — с даты оплаты за внесение изменение в лицензию в связи с продлением сроков, ПО — оставляете без изменения.
Для увеличения стоимости НМА в налоговом учете оформите документ Операция, введенная вручную. Дт 04.01 КТ 08.05. По кнопке Еще — Выбор регистров — Первоначальная стоимость о НМА и НИОКР (налоговый учет):
— Нематериальный актив — НМА, первоначальная стоимость которого надо увеличить;
— Начислять амортизацию — Да;
— Первоначальная стоимость — Сумма = Первоначальная стоимость, при принятии у учету + сумма, оплаченную за внесение изменение в лицензию в связи с продлением сроков;
— Порядок включения стоимости в с…. — Начисление амортизации.
Документ оформляете последним числом месяца, в котором амортизация начислялась по первоначальной стоимости на дату принятия к учету НМА.
Обращаю ваше внимание, что изменения первоначальной стоимости НМА, а так же переоценка стоимости на рыночную стоимость после начала его амортизации не предусмотрена (гл. 25 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.02.2016 N 03-03-06/1/5716).