Добрый день!
Обращаюсь первый раз, поэтому заранее прошу прощения, если как-то не так описала проблему. Готова дослать необходимые данные.
1С: Предприятие 8.3 (8.3.23.1688), УСНО доходы минус расходы
Вопрос, каким образом считается аванс от покупателя в КУДиР в 1С 8.3
Из ИФНС пришло требование, где указано, что в ходе камеральной налоговой проверки установлено расхождение между суммой дохода, полученной за налоговый период 2022 год, отраженной в декларации по УСН, и суммой дохода, поступившей на расчетный счет.
Начала сверять доходы через Анализ счета 51 и обнаружила, что сумма, поступившая от Покупателей на р/с не идет с суммой по декларации. Разницу составляет, не знаю, как правильно сказать, как бы зачет авансов, т.е.
При формировании КУДиР, раздел 1, аванс от покупателя ставится со знаком «+» вся сумма, которая пришла на расчетный счет, и ниже строчкой суммы реализации, одновременно выходит со знаком «-» и «+» пишет: Реализованы товары покупателю ***** по договору «купли-продажи». Аванс на сумму 3010,03 руб. отнесен к доходам УСН. Себестоимость товаров включена в расходы.
Подскажите, пожалуйста, как понять ситуацию, что доходы в КУДиР не соответствуют доходам, поступившим через р/с? Как это описать в ответе на требование в ИФНС?
И еще, не поняла, почему сумма аванса по сч.62.02 составляет 3000,00 руб., а в КУДиР 3010,03 руб.
ОСВ по сч.62, Поступление от Покупателей и выдержку из КУДиР прилагаю
Очень надеюсь на вашу помощь.
Заранее спасибо!
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
как понять ситуацию, что доходы в КУДиР не соответствуют доходам, поступившим через р/с
Налоговая сверила сумму ваших доходов по строке 213 раздела 2.2 декларации и поступления на р/сч.
Эти показатели вполне могут отличаться, если были поступления не признаваемые доходом для УСН.
Например: возврат/выдача займов, поступления по агентским договорам, перевод собственных средств между счетами, возврат от покупателей/контрагентов и т.д.
Скорее всего эту разницу и просят пояснить инспекторы.
Как это описать в ответе на требование в ИФНС?
В ответ на требование можно пояснить, в свободной форме, что это за суммы и сослаться на ст. 251 НК РФ, пп. 1 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, указав, что эти поступления не признаются доходом для УСН.
Дополнительно, предоставьте КУДиР за 2022г.
Будет полезен материал:
Как ответить на требование ИФНС, расходы декларации по УСН не соответствуют выписке банка
И еще, не поняла, почему сумма аванса по сч.62.02 составляет 3000,00 руб., а в КУДиР 3010,03 руб.
В КУДиР у вас отражена реализация на эту сумму и указано, что аванс на сумму 3 010,03 руб. отнесен к доходам УСН.
При кассовом методе учета выручки суммы авансов и предоплат включаются в налогооблагаемую выручку.
Реализация попадает в КУДиР в том случае, если у вас стоит отметка автоматического зачета авансов и программа самостоятельно соотносит авансовые платежи и реализацию.
Можно в документе Поступления на р/счет выбрать —Без закрывающих документов. А в Реализации оставить—Зачет аванса автоматически. Тогда реализация в КУДиР не попадет.
По поводу себестоимости товаров в КУДиР.
Включение стоимости товаров в расходы происходит в момент, когда все условия признания расходов будут выполнены:
Могут пригодиться материалы:
Какие доходы надо учесть на УСН
Проверка включения в расходы при УСН стоимости приобретенных материалов в 1С .
Галина, день добрый!
Наверное, я не корректно задала вопрос, он у меня в следующем
КУДиР в части доходов, поступивших на расчетный счет от Покупателей при УСНО должен сходится с суммой по проводке Д 51 К 62, я правильно понимаю?
В моей ситуации – не сходится
Если просчитать, не сходится именно на те суммы, которые можно увидеть в файле из вложения под названием «Поступление от покупателей», такие суммы там идут под названием Реализация, т.е. есть документ Поступление на расчетный счет и документ Реализация.
Для примера, чтобы было проще понять, смотрим в разрезе покупателя, под названием ВТОРРЕСУРСЫ
Пришла оплата по расчетному счету на сумму 435 570,00 руб.
К этому поступлению «привязан» документ реализация на сумму 432 570,00
Аванс составил 3000,00 руб.
В КУДиР попали две суммы, и оплата по расчетному счету на 435 570,00 руб., и аванс 3000,00 руб.
Т.е. происходит задвоение доходов, на сумму 3000,00 руб., я правильно понимаю?
К каждому документу Поступление на расчетный счет мы «подвязываем» документ Реализация.
Может для учета авансов при УСНО это неверно делать? Или нужно где-то что-то изменить в настройках?
Да, Елена, вы верно понимаете, у вас в КУДиР попал и аванс оставшийся от реализации и поступление на р/сч, тем самым завышены доходы, уплачен лишний налог.
Для того, что бы признать эту переплату положительным сальдо на ЕНС, нужно сдать уточненную декларацию.
Откорректировать запись КУДиР в части лишней записи, можно с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН, указав эти суммы с минусом.
Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С
Как писала выше:
Реализация попадает в КУДиР в том случае, если у вас стоит отметка автоматического зачета авансов и программа самостоятельно соотносит авансовые платежи и реализацию.
В документе Поступления на р/счет выберите —Без закрывающих документов. А в Реализации оставьте—Зачет аванса автоматически. Тогда реализация в КУДиР не попадет.
Но доход у вас завышен только для УСН, бух. учёт это затронуть не должно.
Может пригодиться материал:
Работа с ЕНС и ЕНП в части УСН в 1С .
Галина, доброе утро!
Сделала так, как вы написали (в этом году у нас тоже есть аванс от Покупателя)
Выбрала в документе Поступление на расчетный счет – Погашение задолженности – Автоматически
В документе Реализация – установлено тоже Автоматически (к слову, в документе Реализации, всегда стояла в Расчетах – зачет Аванса автоматически)
Сделала закрытие месяца и ничего не получилось, все также осталось в КУДиР, аванс, пришедший на р/с – вся сумма, а затем еще в Доходах указывается аванс, через документ реализация. Скрины прикладываю.
Еще момент, если задваиваются Доходы, а расходы не могут параллельно задваиваться?
Поясню свой вопрос, в КУДиР в расходы попадает:
1. в момент оплаты Поставщику, тогда в Книге указывается ФИО нашего поставщика и сумма оплаты,
2. Документом Реализация,
3. и вариант, который мы сейчас рассматриваем – когда по документу Реализация суммы попадают и в доход, и в расход (по авансу от покупателя)
Очень хочется понять, при каких условиях 1С заносит в расход КУДиР все эти случаи? Т.е. вот мы оплатили нашему Поставщику (п.1), в КУДиР это встало в расход почему? Потому что выполнились условия, что товар оплачен, оприходован и реализован, так? Дата расхода – дата оплаты поставщику. Причем, у нас нет кредиторской задолженности поставщикам — товар оприходован и оплачен одной датой, а вот реализован может быть и позже. Тогда почему расход встает датой оплаты, а не датой реализации?
Тогда какие выполняются условия, чтобы в КУДиР попала сумма расхода по документу Реализация (п.2)?, обычно указана такая подпись: Реализованы товары покупателю «******» по договору «01/23 от 11.04.2023». Себестоимость товаров включена в расходы.
И по п.3, когда 1С пишет в КУДиР такую запись: Реализованы товары покупателю «*******» по договору «Договор поставки макулатуры № 20201022-02-С-П от 22.10.2020». Аванс на сумму 170 150,00 руб. отнесен к доходам УСН. Себестоимость товаров включена в расходы.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Близиться конец квартала, важно понять, как считается налог в 1С, насколько верно.
Очень надеюсь на вашу помощь.
Выберите — не погашать, на всю сумму поступивших денег.
Галина, добрый день!
Сделала так, как вы советовали
Создала копию базы, и последовательно, в ней перепровела, поступление аванса на р/сч — зачёт автоматически, далее реализация — зачёт автоматически.
Результат тот же, задвоенные доходы.
Возможно, это потому, что история с подтягиванием к Поступлению на р/с документов Реализации у нас с 2021г., а авансы от Покупателей были так же в 2022г.
Создала новую базу и смоделировала в свою ситуацию, тоже самое — задвоенные доходы.
На мой взгляд — это ошибка программы 1С.
Если разработчики программы дали такую возможность использовать вариант погашение задолженности в документе Поступление на р/с — по Документам, то надо было бы и предусмотреть, чтобы эти доходы не двоились, при получении аванса от Покупателя.
Причем, задвоение идет только в УСНО, в БУ задвоения нет, во вложении скрин КУДиР, там это видно.
Со своей стороны могу лишь попросить вас задать этот вопрос разработчикам 1С, чтобы в будущем они постарались решить данную проблему.
Как исправить уже сложившуюся ситуацию у себя, кроме как отсторнировать данные задвоенные доходы, я не знаю.
Спасибо вам, Галина, за совместный поиск решения!
Елена, еще раз выполнила ваш пример в базе.
В КУДиР отражается сумма поступления на расчетный счет (по кассовому методу), сумма аванса второй раз в КУДиР не попадает.
Здесь вам надо обратиться к программистам, чтобы посмотрели вашу базу.
Пришлите, пожалуйста, скрин о Программе.
Данные сразу отражаете в 1С БП или синхронизируете с другой базой?
Здравствуйте, Оксана!
Спасибо, что не оставили эту тему.
Скрин о Программе во вложении.
Данные отражаются в 1С, с другой базой не синхронизируется.
Разрешите уточнить, когда вы моделировали нашу ситуацию, вы учли, что есть история прошлых лет, да и 1 кв.текущего года, а именно, когда мы отражали в документе Поступление на р/с — По документам и только с начала мая поменяли на — зачёт Автоматически.
Когда мы сами создали новую базу и смоделировали данную ситуацию (с историей, скажем так), у нас эффект остался тот же.
Оксана, еще вопрос, когда вы пишите,ч то нужно обратиться к программистам, вы имеете ввиду к разработчикам 1С?
К сожалению, у нас в штате нет программистов, бухгалтер заменяет всех))))
В первую очередь, именно по этому мы подписались на БухЭксперт, т.к. только вы наши единственные помощники.
Еще раз спасибо, что не оставили нашу проблему.
Нет, создавала без истории.
Сначала поступление на 435…, потом реализацию на 432..
Программистов имела ввиду не разработчиков, а сторонних программистов, чтобы они посмотрели вашу базу. Может быть какая-то ошибка в вашей конкретной базе.
Почему иногда база отрабатывает иначе, не по правилам, не скажу, но так и у самой было, когда на одной базе пример так отрабатывает, а в чистой (новой) корректно, значит в старой базе что-то «сломалось» (
Считаю, что тут Погашение задолженности не должно влиять на зачет. Потому что доход начисляется по кассовому методу — тут с вами согласна.Считаю, что Погашение задолженности ни как не влияет. Сколько пришло по кассовому методу, столько и должно быть учтено в доходах.