ИП на УСН, с НДС 5 % .Суммы, поступающие на расчётный счёт в рамках договора факторинга, учитываются в доходах для УСН , как учитывается НДС ?
В доход УСН включается вся сумма ? или сумма дохода должна быть уменьшена на сумму НДС, т.к оплачивается реализация , с НДС 5 %?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Когда доход считается по приходу денег на расчетный счёт и по удержанным услугам:
— в доход включается сумма финансирования от фактора, которая поступает на расчётный счёт датой поступления финансирования на расчётный счёт;
— далее деньги поступают, например, от РВБ на номинальный счёт. Фактор удерживает сумму финансирования, комиссии и проценты. И за минусом всего этого переводит деньги на расчётный счёт селлера;
— в момент поступления денег на номинальный счёт происходит отражение дохода в КУДиР.Но не в полной сумме, а за минусом удержанной суммы финансирования, так как она уже принята в доход по первому пункту.
Факторинговые сделки облагаются НДС, но не на всю сумму, а только в части превышения размера финансирования над стоимостью поставки (ст. 155 НК РФ). НДС начисляется только на разницу между этими суммами. НДС облагается также вознаграждение факторинговой компании за предоставленную услугу.
Момент определения налоговой базы (статья 167 НК РФ):
— при факторинге существующих требований, когда финансируется уже исполненный контракт — НДС начислен в момент отгрузки;
— при факторинге будущих требований, когда финансирование выплачивается как предоплата по контракту (факторинг аванса) — НДС начисляется на дату получения финансирования.
Дополнительно по теме, может пригодится:
Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить