Добрый день.
Мы научная коммерческая организация на УСН 6% и НДС 5%. В данный момент идет разговор о заключении договора с иностранной организацией, страна Никарагуа. Встал вопрос:
1. Так мы являемся плательщиками НДС и работы будут выполняться на территории РФ, облагаются ли они НДС?
2. Договор будет прямым, надо ли заводить валютный счет или как вообще в практике проводиться взаимозачет с иностранными компаниями?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
При работе с иностранными контрагентами (из Никарагуа, которая не входит в ЕАЭС) ключевым фактором является определение места реализации работ или услуг согласно статье 148 НК РФ.
Поэтому все зависит от того, какие именно работы вы выполняете.
Если по договору это НИОКР, консультационные или инжиниринговые услуги, местом реализации признается страна покупателя (Никарагуа). В этом случае начислять НДС 5% не нужно.
Оказываем услуги по бухгалтерскому консультированию иностранному покупателю. Надо ли платить НДС, как налоговый агент?
Если это иные работы или услуги (не из списка-исключения ст. 148 НК РФ), местом реализации считается РФ. Тогда работы будут облагаться НДС по вашей ставке 5%.
Что касается расчетов: при оплате в иностранной валюте открытие валютного счета обязательно. В случае договоренности о расчетах в рублях, деньги могут приходить на ваш обычный рублевый счет.
Также обратите внимание на валютный контроль: контракты на сумму от 10 млн рублей и более подлежат обязательной постановке на учет в банке.
Валютное законодательство РФ (ст. 19 Закона № 173-ФЗ) разрешает проводить зачет встречных однородных требований по экспортным контрактам на оказание услуг. То есть при наличии встречных обязательств (например, ваша компания не только оказывает услуги организации из Никарагуа, но и что-то у нее покупает) можно подписывать акт взаимозачета без физического перевода денег через границу.
Однако обратите внимание, для зачетов с нерезидентами установлены строгие ограничения валютным законодательством (ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Если у вас есть сомнения, возможен ли взаимозачет для вашей конкретной сделки, рекомендую обратиться к профильным юристам или специалистам банка по валютному контролю для анализа полного комплекта первичных документов.
Подробнее в обсуждении
Взаимозачет в разных валютах при получении оплаты от третьего лица в 1С
Добрый день.
Договор будет с «Латиноамериканский институт биотехнологии „Мечников“» — совместное российско-никарагуанское предприятие, расположенное в Манагуа (Никарагуа).
Организация создана для обеспечения лекарственной независимости и безопасности Никарагуа и стран Центральной Америки. Проект реализован при участии Санкт-Петербургского «НИИ вакцин и сывороток ФМБА России».
Расчет будет производиться в рубля с российского счета института (сбербанк). Это будет НИР — научно-исследовательская работа.
Местом реализации готового продукта (T) после регистрации будет Никарагуа и другие страны региона ЛАКБ.
Будет ли такая сделка облагаться НДС?
Правильно ли я понимаю, что по договору ваша организация выполняет НИОКР для Латиноамериканского института биотехнологии им. Мечникова, зарегистрированного и находящегося в Никарагуа?
Тогда место реализации НИОКР определяется по месту деятельности покупателя — подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ.
Если заказчик является иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Никарагуа, и НИОКР приобретаются не через его постоянное представительство в РФ, то местом реализации работ территория РФ не признается.
Следовательно, начислять НДС в РФ, в том числе по ставке 5%, не нужно.
Оплата в рублях со счета заказчика, открытого в российском банке, на вывод по НДС не влияет. Валюта платежа и место открытия счета не определяют место реализации НИОКР.
Добрый день.
Да, по договору ваша организация выполняет НИОКР для Латиноамериканского института биотехнологии им. Мечникова, зарегистрированного и находящегося в Никарагуа, но вид работ НИР, а не НИОКР, это немного разное.
Да, НИР и НИОКР различаются по содержанию, однако для целей НДС это не меняет вывод. В подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ прямо указано, что правило определения места реализации по месту деятельности покупателя применяется при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
Получается, мы в договоре делаем ссылку на подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ и на основании этого прописываем сумму без НДС?
Для предотвращения возможных вопросов со стороны налоговой инспекции это эффективная мера.
В разделе договора, определяющем цену, можно использовать следующую формулировку: «Стоимость работ составляет … (сумма)». НДС не облагается в связи с тем, что территория Российской Федерации не признается местом реализации работ (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ)».
Спасибо огромное за помощь.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷🌷🌷