УСН, расчет налога за 2021, если внутри года перешли на повышенную ставку и расходы превысили доходы в 1С

Вопрос задал Элла Б.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.78/10)

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция3.0, БИТ.ФИНАНС 3.1 (3.0.106.101/3.1.50.10)
УСН 15%.
За 2021г произошло превышение доходов в 3 квартале. Так же в 3 расходы превысили доходы. В связи с этим вопрос по расчету налога: такое ощущение что алгоритм расчета в 1С под нашу ситуацию прописан некорректно. Прикладываю Скрин отчета УСН за 3кв. и за год. И декларацию. Немного поменялись суммы расходов в отчете за год, но посмотрите пож. сам алгоритм расчета .

С уважением,
Элла

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    В 1С на текущий момент реализован «безопасный» подход: после повышения ставки с 15% (6%) до 20% (8%), если есть отрицательная разница налоговой базы в пределах одного налогового периода до превышения и после, то она принимается равной нулю.
    То есть, если после начала применения повышенной ставки налоговая база уменьшилась (увеличились расходы), то пересчет уже начисленных авансов не происходит.
    Данный вопрос законодательством не урегулирован, есть Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16342@, но в нем чиновники не раскрыли все моменты заполнения декларации по УСН по данной ситуации. При получении дальнейших разъяснений, механизм 1С может быть доработан.
    Как заполнить УСН-декларацию при переходе на повышенную ставку — разъясняет ФНС
    Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2021 год в 1С
    .

    1
  2. Добрый день, Мария!
    Спасибо за информацию.

    1. Рада была помочь!
      Если будут изменения по этому направлению в 1С, то обязательно сообщим на нашем сайте.

Комментарии закрыты